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题型:简答题
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多选题

下列关于房产税的表述,错误的是()。

A.对纳税人未按税法规定记载原值的,应当调整房产账面原值
B.对房产原值明显不合理的,由房屋所在地税务机关参考市场价核定
C.对没有房产原值的,应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的,应由承租方按房产余值计税

正确答案

A, B, C, D

解析

对纳税人应当按会计制度的规定记载原值,对于会计与税法有差异的,不调整账面房产原值;选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值;选项D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。

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题型:简答题
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单选题

某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为600万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为( )。

A.42.0万元
B.50.4万元
C.60.0万元
D.72.07万元

正确答案

D

解析

600×12%=72(万元),对收益性物业来说,业主应缴纳房产税。我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况,按年计征,分期缴纳。对于商品房出租的,通常按房产原值征收,税率为1.2%;对于事业单位出租房屋的,按租金收入征收,税率为12%。

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题型:简答题
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多选题

下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是( )。

A.纳税人购置新建商品房
B.房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
C.纳税人购置存量房
D.纳税人委托施工企业建设的房屋
E.将原有房产用于生产经营的

正确答案

A,B

解析

[解析] 纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税;将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起,计征房产税。

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题型:简答题
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多选题

下列有关房产税表述中正确的有( )。

A.个人所有的住房出租后用于商业用途,免征房产税
B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产
D.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
E.有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税

正确答案

B,C,D,E

解析

[解析] 对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

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题型:简答题
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单选题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A.+1.6
B.-2.1
C.-2.4
D.+2.4

正确答案

A

解析

[解析] 该企业2009年销售收入总额 =500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)>4×60%=2.4(万元),准予扣除2.4万元,
实际发生4万元,应调增1.6万元。
广告费限额=520×15%=78(万元),实际发生8万元,可据实扣除。
合计应调增应纳税所得额1.6万元。

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