- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。
A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税： (1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； (2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； (3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； (4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； (5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
下列关于土地增值税的说法，正确的是( )。
A．土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入为计税依据
B．土地增值税实行四级超率幅度税率
C．纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
D．个人转让房地产，凡住满5年以上，免征土地增值税
E．因国家建设需要依法征用的房地产，免征土地增值税
正确答案
D,E
解析
暂无解析
按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。
A．工业企业以房屋进行投资或联营投入另一工业企业的
B．双方合作建房，建成后转让的
C．对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D．对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E．处于抵押期间的房地产
正确答案
B,D
解析
[解析] 工业企业之间以房屋进行投资或联营的暂免征收土地增值税，但被投资企业将投资的房屋再转让的应征收土地增值税；双方合作 建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产抵押，不属征收土地增值税的范围。
下列选项中，属于土地增值税税收优惠政策的有（）。
A．纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税
B．对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税
C．对个人转让房地产的，凡居住满3年未满5年的，减半征收
D．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
E．1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征收土地增值税
正确答案
B, C, D, E
解析
暂无解析
下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。
A．出让国有土地使用权
B．出租国有土地使用权
C．转让国有土地使用权
D．与其他单位交换国有土地使用权
E．自行转让集体土地使用权
正确答案
C,D
解析
[解析] 出让国有土地使用权，属于土地一级市场行为，不征土地增值税；出租国有土地使用权，因未发生权属变更，不征土地增值税；自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税。
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