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题型:简答题
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单选题

某企业有原值为2500万元的房产,2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年度应纳房产税( )万元。

A.24
B.22.8
C.30
D.16.8

正确答案

B

解析

[解析] 计算过程如下:2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元),50×12%= 6(万元),16.8+6=22.8(万元)。

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题型:简答题
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单选题

应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1。2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为( )元。

A.6000
B.4500
C.1500
D.1250

正确答案

B

解析

房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2%。

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题型:简答题
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单选题

张明自有一处平房,共16间,其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。 2009年1月1日,张明将4间出典给王海,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给环海公司,每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则张明2009年应纳房产税额为( )万元。

A.0.816
B.0.516
C.1.652
D.1.632

正确答案

D

解析

[解析] 根据房产税的有关规定:①开旅店的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192万元;②房屋产权出典的,承典人为纳税人,张明作为出典人无需缴纳房产税;③出租房屋给环海公司,应纳房产税=1×12×12%=1.44万元。三项合计,应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元。

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题型:简答题
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单选题

某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括( )。

A.营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

正确答案

B

解析

暂无解析

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题型:简答题
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单选题

我国税法规定国外进口设备的增值税按( )计算纳税额。

A.到岸价
B.进口关税
C.消费税
D.组成计税价格

正确答案

D

解析

增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人,在进口商品报关进口后征收的税种。我国增值税条例规定,进口应税产品均按组成计税价格,依税率直接计算应纳税额,不扣除任何项目的金额或已纳税额。

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题型:简答题
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多选题

在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以扣除的有( )。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
E.印花税

正确答案

B,C,D,E

解析

[解析] 题中各项税金,消费税、营业税准予在税前直接扣除,印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。

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题型:简答题
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单选题

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A.4.02
B.4.82
C.3.71
D.5.42

正确答案

B

解析

[解析] 该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27(万元)
应缴纳企业所得税额=1.27×25%+27÷(1-10%)×(25%-10%)=4.82(万元)

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题型:简答题
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简答题

某企业,2007年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例为20%)
要求:
(1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。

正确答案

(1)2007年应缴纳的城镇土地使用税=(65000-3000-1200)×4=243200(元)
(2)2007年应缴纳的房产税
从价计征的房产税=4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%× 50%=37.44(万元)
从租计征的房产税=1.5×6×12%=1.08(万元)
单项核算中的中央空调不计入房产价值,不缴纳房产税。
2007年应缴纳房产税=37.44+1.08=38.52(万元)

解析

暂无解析

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题型:简答题
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简答题

某企业2000年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。 (城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)要求:(1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。

正确答案

(1)2000年应缴纳的城镇土地使用税:(65000-3000-1200)×4=243200(元)(2)2000年应缴纳的房产税:(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(万元)200×(1-20%)×1.2%/12×6=0.96(万元)或:4000×(1-20%)×1.2%-200(1-20%)×1.2%×50%=37.44(万元)出租房产1.5×6×12%=1.08(万元)在建工程:500×(1-20%)×1.2%/12×4=1.6(万元)2000年应缴纳房产税=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12(万元)

解析

暂无解析

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题型:简答题
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多选题

下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的有______。

A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B.稿酬所得按应纳税额减征70%
C.国债利息收入免征个人所得税
D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

正确答案

A,C,D

解析

[解析] 本题主要考查个人所得税应纳税额的计算。选项B,稿酬所得按应纳税额减征30%。

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题型:简答题
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单选题

某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工,已知该批白酒的成本为100000元,无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%,白酒消费税税率;比例税率20%,定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定,该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。

A.27000
B.27500
C.32500
D.33750

正确答案

D

解析

【解析】自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。在本题中,组成计税价格=[100000×(1+10%)+5×1000×2×0.5]÷(1-20%)=143750(元)。应纳消费税税额=143750×20%+5×1000×2×0.5=33750(元)。

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题型:简答题
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简答题

市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000
平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租,租期2年,每月租金收入1.5万元,签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付价款1800万元,用于建造商品房(当地政府规定,建造商品房用地免征土地使用税)。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元,签订了产权转移书据,其开发成本1400万元,开发费用396万元,支付的地价款等费用为800万元,费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元(含加罚利息支出10万元)。当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%,契税税率4%)。
要求:根据以上资料,计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。

正确答案

房地产开发公司应缴纳以下各税:
土地使用税:5000×4=20000(元),契税:1800×4%=72(万元)
房产税: 3200×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1.5×12%×4=30.8 (万元)
印花税:1.5× 24.1‰+4000× 5‰=0.036+2=2.036(万元)
营业税:4000× 5%=200(万元)
城建税、教育费附加:200×(7%+3%)=20(万元)
土地增值税:
增值额:4000-1400-800-(110-10)-(800+1400)× 5%-200-20-(800+1400)×20%=1700-110-200-20-440=930(万元)
因930÷[800+1400+(110-10)+(800+1400)× 5%+200+20+(800+1400)× 20%]= 930÷[2300+110+220+440]=930÷3070≈0.30,所以适用30%的增值税税率。
应纳土地增值税:930× 30%=279(万元)

解析

暂无解析

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题型:简答题
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多选题

进口设备计算应纳增值税时,组成计税价格应由以下( )构成。

A.到岸价
B.关税
C.消费税
D.增值税
E.银行财务费

正确答案

A,B,C

解析

进口产品增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人,在进口商品报关进口后征收的税种。我国增值税条例规定,进口应税产品均按组成计税价格,依税率直接计算应纳税额,不扣除任何项目的金额或已纳税额。即:
进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率
组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税
增值税基本税串为17%。

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题型:简答题
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多选题

下列选项中符合房产税计税依据规定的有( )。

A.地下建筑物若作商业和其他用途房产,以房屋原价的50%~60%作为房产计税余值
B.对经营性自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据
C.对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房屋的租金水平,确定租金标准,依率计征
D.融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
E.地下建筑物若作工业用途房产,以房屋原价的70%~80%作为房产计税余值

正确答案

B,C,E

解析

对于地下建筑物房产税应纳税额:若作为工业用途房产,以房屋原价的50%~60%作为房产计税余值;若作为商业和其他用途房产,以房屋原价的70%~80%作为房产计税余值。故AD项说法错误。

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题型:简答题
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单选题

下列选项中,能正确表述采用据实征收法计算个人转让住房的应纳税所得额的是( )。

A.应纳税额=销售额×核定税率(1%)
B.应纳税额=(销售额-税金)×核定税率(1%)
C.应纳税额=(销售额-财产原值-税金-合理费用)×20%
D.应纳税额=(销售额-财产原值-税金)×20%

正确答案

C

解析

暂无解析

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