热门试卷

对于增值税一般纳税人，下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费――应交增值税(进项税额转出)”是______。

A．外购原材料发生非正常损失
B．将自产产品用于对外捐赠
C．将自产产品用于对外投资
D．将自产产品用于集体福利设施建设

某企业生产某种产品所需用的一种零件，若外购，其单价随采购量的变化而变动。当采购量在5 000件以下，每单位外购价为1.75元，当采购量超过5 000件，每单位的外购价为1.40元。若自行制造，每单位变动成本为0.9元，每年追加固定成本4 000元。要求：对该企业应自制或是外购该零件做出决策分析。

一家大型制造公司有几个自主部门，这些部门在完全竞争市场上销售产品，并向公司内部的其他部门销售产品。高级管理层希望部门经理的决策能使公司利益和部门利益都达到最大化。同时，高级管理层鼓励所有部门经理达到稳定持续的管理绩效。在这样的情况下，对于在部门间交易的产品，（）的转移价格对制造公司最有利。

A.产品的完全成本
B.产品的完全成本加上一定的成本加成
C.产品的变动成本加上一定的成本加成
D.产品的市场价格

加快工程进度，会导致施工效率下降，单位产品的费用上升，从而使整个工程的总投资增加，这表明( )。

A．进度目标与投资目标之间存在统一关系
B．进度目标与投资目标之间存在对立关系
C．进度目标与质量目标之间存在对立关系
D．进度目标与质量目标之间存在统一关系

某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；
(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；
(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。

A．4.8
B．3
C．0.5
D．35

设在珠海的某外商投资企业（产品出口企业），注册资本3000万元（中方与外方的资本比例为7：3），经营期限15年。1997年5月投产，1997～2004年的生产经营情况见下表：
该企业适用的增值税税率17％，企业所得税税率15％（本题不考虑地方所得税）。自投产年度起，出口产品占总收入比例均超过70％。
2005年度该企业自行核算取得产品销售收入7800万元，房屋出租收入总额760万元，应扣除的成本、费用、税金等共计8500万元，实现会计利润60万元，应纳税所得额为60万元，缴纳企业所得税6万元。年度终了聘请会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：
（1）税务机关税收检查发现2004年企业少计收入，应补缴所得税款3万元，缴纳罚款1.50万元，已经支付并在利润总额中扣除；
（2）直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额100万元，支付销售产品有关的运输费用15万元，取得运费发票，企业未作账务处理和税务处理；
（3）发生的与生产经营相关的交际应酬费100万元；
（4）技术开发费90万元（2004年的技术开发费45万元）中有7月份列支的向外单位购买相关的技术专利30万元，已据实扣除；税务机关核准该技术专利按5年摊销。
（5）账面有长期投资股权投资300万元。但本年实际已经处理了该投资，并取得转让收入310万元，企业没有做账务处理。
（6）6月接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，企业支付运输费2万元和保险费5万元，取得发票，企业对此未作账务处理；
（7）在“营业外支出”账户中，发生的通过教育部门向当地小学捐赠100万元，直接向某学校捐赠20万元；
（8）分回境外投资利润34万元，企业未进行账务处理（分回利润的境外所得税率28%）；
（9）本年购得一套国产设备做生产设备自用，发票价格10万元，增值税为1.7万元；运费、保险费共3万元。
要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：
（1）计算1997～2004年该企业应缴纳的企业所得税总和；
（2）计算销售产品业务影响流转税金额；
（3）计算交际应酬费应调整应纳税所得额；
（4）计算因技术开发费事项所调整的应税所得额；
（5）计算转让股权和捐赠应调增应纳税所得额；
（6）计算分回投资应补所得税额；
（7）计算2005年该企业国产设备投资本年可抵扣所得税和实际应缴纳的企业所得税额；
（8）假定该企业将税后利润全部分配，外国投资者将其分得的部分全部用于增加本企业注册资本，计算再投资退税额。

在其他因素不变的情况下，产品单价上升会带来的结果有( )。

A．单位边际贡献上升
B．变动成本率上升
C．安全边际下降
D．盈亏临界点作业率下降

[背景材料]
某公司需要推出一种新产品。该项目的投资建设需要设备投资100万元，全为自有资金，项目计算期为5年。按税法规定，采用直线折旧法，残值率为5%。在计算期结束后，该公司欲出售该设备，估计市场价值为30万元。为了进行产品A的生产，还耍占用公司现有的一栋厂房。这栋厂房的折旧已经计提完毕，账面价值为0，但仍可继续使用5年，能够满足项目的需求。如果不用于该项目，可能让出去，转让收入为250万元。
经预测，该项目在未来5年时间内的产量分别为5000单位、8000单位、12000单位、10000单位和 6000单位。产品第一年的单价为300元，以后每年增长2%，销售税金及附加为销售收入的5.5%，预计单位经营成本将在第一年100元的基础上，每年增长10%。无摊销费、维简费。各年年初的流动资金总量为 10万元、10万元、16.53万元、24.97万元、21.22万元。该公司适用的所得税税率为33%，公司的平均资金成本为15%。1.[问题一]
试计算本次投资的现金流量
[问题二]
计算投资回收期、净现值和内部收益率评价指标
[问题三]
评价该投资计划的财务可行性

以下各项中，能够加深同业竞争者竞争强度的因素是( )。

A．较高的行业增长率
B．较低的行业固定成本
C．较高的退出壁垒
D．少量的同业竞争者

某公司某部门的有关数据为：销售收入 50000元，已销产品的变动成本和变动销售费用 30000元，可控固定间接费用2500元，不可控固定间接费用3000元，分配来的公司管理费用为1500元。那么，该部门的利润中心负责人可控利润为 ( )。

A．20000元
B．17500元
C．14500元
D．10750元

某生产性外商出口企业，1997年在我国海南省依法成立，经营期限15年。1997～2004年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税)：
1997年 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年
-40 -10 30 50 60 20 -15 -70
2005年的生产经营情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元(其中出口产品销售收入3800万元)，租金收入100万元。
(2)应扣除的产品销售成本3614万元；产品销售费用200万元；与租金收入有关的费用支出20万元。
(3)应缴纳的增值税100万元、消费税181万元、营业税5万元。
(4)管理费用500万元(其中交际应酬费60万元，新产品技术开发费68万元，经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元)，2004年新产品技术开发费用为40万元。
(5)4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了三个季度的借款利息22.5万元，该厂房于8月31日竣工结算并交付使用；6月1日为弥补流动资金的不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元；其他财务费用0.5万元；以上利息支出30万元全部计入财务费用。
(6)营业外支出80万元(其中税收滞纳金3万元，向其他企业直接捐赠1万元，通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元，意外事故净损失18万元，向关联科研机构资助研究开发费用10万元)。
(7)购买国产设备投资80万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
(8)该外方投资者将获得的税后利润(按照40%的股权比例分配)的30%投资于本省的基础设施建设项目，经营期6年。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
(1)计算2005年该企业应扣除的管理费用；
(2)计算2005年该企业应扣除的财务费用；
(3)计算2005年该企业应扣除的营业外支出；
(4)计算2005年该企业利润额；
(5)计算2005年该企业应纳税所得额；
(6)计算2005年该企业的适用税率；
(7)计算2005年该企业应纳税额；
(8)计算2005年该企业外方再投资额；
(9)计算2005年该企业再投资限额；
(10)计算2005年该企业可获得的再投资退税额。

在我国，投资连结保险产品可以收取多项费用，其中，投保人买入和卖出投资单位的价格之间的差价为( )。

A．买入卖出差价 B．买入卖出利润
C．买入卖出佣金
D．买入卖出盈余

某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下：
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元。
（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），2004年新产品研究开发费用6万元。
（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元。
（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3.4万元。
（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
（9）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。
要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算：
（1）计税收入总额（不包括境外收益）；
（2）所得税前允许扣除的税金：
（3）税前扣除的交际应酬费；
（4）税前扣除的新产品研究开发费用；
（5）所得税前允许扣除的火灾净损失；
（6）所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计；
（7）2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计；
（8）境外收益应补税额。

大明钢铁股份有限公司(以下简称“大明钢铁”)为一家上市公司，主要从事以不锈钢为主的特殊钢产品的生产和销售。随着我国经济迅速增长，制造机器、设备及汽车的工业不断发展，带动我国不锈钢需求的显著增加。行业普遍认为在未来数年不锈钢产品的需求仍将持续上升。
制造不锈钢的一种重要原料为镍。我国的镍矿石本地供应量有限，因此近年镍的进口量大幅上升。2007年1月，镍成为首种突破每盎司1美元的基本金属，价格创历史新高，镍价格急升主要是由于存量低而需求上涨。由于我国本地镍矿石的供应量不可能在可预见的未来大幅增加，我国必须继续进口镍矿石以应付本地需求。
大明钢铁所需的镍矿石原本全在国内采购，但随着大明钢铁的不锈钢产量大幅提高，国内供应商所能提供的镍矿石已不能满足大明钢铁的生产需要。并且由于镍矿石本地供应量有限，大明钢铁近两年的需求基本上由国外进口镍矿石满足。
大明钢铁的镍矿石一般是从加拿大及澳大利亚的不同供应商进口，在计入运输费用后每吨的平均采购价仍较国内的采购价略低，但采购价及供应量随国际总体需求波动，大明钢铁未能获得稳定的镍矿石供应。
大明钢铁于2009年在某东南亚岛国找到了一个新的镍矿石供应商(以下简称“岛国供应商”)，并向其试采购了数批镍矿石。该供应商提供的镍矿石品质较好，镍含量为1%，其他供应商镍矿石的镍含量平均为0.7%。由于该岛国较为接近我国，海运费用较低，由该岛国矿石提炼的镍金属单位成本比从加拿大及澳大利亚进口矿石的提炼成本低，最终生产出来的不锈钢产品毛利率由原来的25%提高到30%。
随后，大明钢铁成功地收购了岛国供应商，由于当地法规的要求，必须以岛国货币现金结算与岛国供应商购买矿石的货款，大明钢铁将会面对较大的外币汇兑风险。大明钢铁从无使用金融工具进行套期活动的经验。
要求：
概括介绍成长型战略的三种基本类型，指出哪一种类型最为适合大明钢铁，并说明原因。