- 企业所得税的征收管理
- 共1132题
下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费表述正确的有( )。
A．合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B．失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中
C．丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金当中
D．供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费
正确答案
A,D
解析
[解析] 本题考核工资及福利费。选项B：实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金；选项C：丧葬补助费、抚恤费属于福利费列支范围。
对生产性的外资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是 ( )。
A．不缴纳所得税
B．作为企业当期所得缴纳所得税
C．减半征收所得税
D．作为计算减免税优惠期的获利年度
正确答案
B
解析
暂无解析
旅游企业的营业利润等于毛利减去( )。
A．营业费用
B．营业税金
C．管理费用
D．所得税金
E．财务费用
正确答案
A,B,C,E
解析
[解析] 对旅游企业而言，从毛利中减去营业费用和营业税，就形成了企业的经营利润，其高低反映了企业费用控制能力、收入管理能力和税收规划能力。从经营利润中再减去管理费用和财务费用就形成了企业营业利润，它代表了旅游企业经营产品的最终成果。
根据企业所得税财产损失扣除方法，当出现现金损失时，应提供的证据有( )。
A．现金保管人确认的现金盘点表
B．现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
C．由于管理责任造成的，应当有对责任认定及赔偿情况的说明
D．涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的是( )。
A．2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业
B．2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体
C．2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业
D．2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位
正确答案
B
解析
[解析] 选项A、C错误是因为这些企业或事业单位虽然是2002年后新成立的，但是以之前归属地方政府管理的老企业为基础的，所以为保护既得利益不受影响，仍然归属地方税务局征管。选项D错误是因为该企业属于2002年以前设立的老企业，仍然归属地方税务局管辖。
下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是( )。
A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税
B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税
C．香港同胞不可以附加减除费用
D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
正确答案
D
解析
[解析] 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税；个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税；附加减除费用也适用于香港、澳门、台湾同胞。
(2008，57)企业通过发行债券筹集资金的优点有( )。
A．与股票相比，债券的发行成本较低
B．可以保持股东对公司的控制权
C．财务风险小
D．所筹集资金的数量不受限制
正确答案
A,B,C
解析
【真题解析】本题涉及的考点是筹资方式中有关发行债券的知识点。与其他筹资方式相比，债券筹资具有以下优点：(1)与股票相比，债券的发行成本较低。此外，债券利息在税前支付，可以减少企业所得税的缴纳，因此债券筹资的资金成本较低。(2)债券持有人不参与企业的经营管理，从而保持了股东对公司的控制权。(3)债券利率是固定的，企业无论盈利多少，都只需支付固定的利息，更多的收益可以分配给投资者或用于扩大经营，因此债券筹资有可能提高股东的投资回报。债券筹资的缺点主要表现为：(1)财务风险大。因为债券有固定的到期日，必须按期还本付息。如果企业一时资金周转不灵，无法按期偿债，就会陷入财务困境，甚至导致企业破产。(2)限制条件多。发行债券的限制条件比借款和发行股票要严格，因此发行债券筹集资金的周期较长，而且严格的债券合同可能会限制企业在资金上的使用。(3)筹资数量有限。发行债券筹资的数量，通常受一定额度的限制，其规模由国家证券管理机构核定。故本题的正确答案为ABC。
下列所列税种中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是( )。
A．企业所得税
B．资源税
C．车船税
D．车辆购置税
正确答案
D
解析
[解析] 本题考核税收征收管理的划分。选项A、B、C属于地方税务局系统征收和管理的税种。
关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A．除税收法律、行政法规另有规定外，居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
正确答案
A,B
解析
[解析] 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点，A、B选项正确。
某公司2004年度决算的有关资料如下：商品销售收入80000万元，商品销售成本50000万元，商品销售税金及附加5600万元，营业费用6600万元，管理费用4800万元，财务费用2400万元，营业外收入1800万元，营业外支出1500万元，所得税3000万元。
该公司的营业利润为( )万元。
A．7900
B．10600
C．10900
D．14400
正确答案
B
解析
[解析] 该公司的营业利润=销售利润-营业费用-管理费用-财务费用=24400-6600-4800-2400=10600(万元)。
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