热门试卷

内部审计师的工作底稿的主要目标是：

A．为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录。
B．可以当作编制财务报表的一种方式。
C．将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议。
D．遵守《标准》。

（二）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表，在确定业务约定条款和处理业务类型变更时，A 注册会计师遇到不列事项，请代为做出正确的专业判断。如果是连续审计业务，在下列情部下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务的约定条款的有（）。

A．注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告
B．注册会计师更换两名审计助理人员
C．甲公司对上期财务报表作出重述
D．甲公司高级管理人员近期发生变动

商业银行应按( )准备理财计划中各投资工具的财务报表、市场表现情况及相关材料，相关客户有权查询或要求商业银行向其提供上述信息。

A．月
B．季度
C．半年
D．年

基金( )是指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。

A．账务复核
B．头寸复核
C．资产净值复核
D．财务报表复核

XYZ股份有限公司(简称-XYZ公司)系上市的汽车制造企业，企业完全实行ERP管理。ABC会计师事务所的合伙人A在确定对XYZ公司2011年度财务报表审计的审计小组成员时，下列拟作为项目合伙人的注册会计师中，基本具备专业胜任能力的有( )。

A．甲注册会计师在汽车行业工作多年，且熟悉ERP系统
B．乙注册会计师在以前年度曾经参与过对XYZ公司的审计
C．丙注册会计师曾经审计过多家实行ERP管理的企业
D．丁注册会计师多年来一直从事对大型国有企业的审计工作，且经验丰富

审计人员在对C股份有限公司2006年度的财务报表进行审计，进行了下列合分审计程序：
(1)抽样重新计算2006年度B材料的计价是否正确；
(2)向管理层索取并审阅C股份有限公司的内部控制手册；
(3)月末检查C股份有限公司是否向债务人寄发对账单；
(4)审查资产负债表中是否对存货主要种类、抵押或转让情况作了相应的披露；
要求：完成下列表格：
执行的审计程序号 获取审计证据的方法 实现的主要审计目标
(1)
(2)
(3)
(4)

A注册会计师负责对X公司2009年度财务报表实施审计。在汇总审计差异、与管理层沟通时，A注册会计师需要考虑下列问题，请代为做出正确的专业判断。
在汇总审计差异时，A注册会计师发现X公司2009年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时按Y公司的要求发出230万元商品。X公司做了如下会计处理：
借：银行存款 200
　贷：预收账款 　 200
借：预收账款 　230
　贷：主营业务收入 230
对此，A注册会计师应当( )。

A．建议X公司做“借记应收账款、贷记预收款项”的审计调整
B．在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收款项的调整
C．建议X公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
D．在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录

乙注册会计师负责对B公司20×8年度财务报表进行审计，遇到下列有关识别和评估舞弊导致的重大错报风险的问题，请代为做出正确的专业判断。
在财务报表审计中，注册会计师通常只关注两类舞弊行为即侵占资产和对财务信息做出虚假报告，乙注册会计师认为B公司下列情形中不属于对财务信息做出虚假报告的是( )。

A．对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B．管理层在购货时收取回扣
C．对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
D．对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用

某企业总经理为了系统及时掌握企业经营管理情况，要求财务总监以财务报表的形式，每月进行汇总分析。以下选项中，对财务报表分析的描述正确的是( )。

A．根据综合性分析和财务报表分析的结果，对某一专门课题进行的更加深入具体的调查研究和分析
B．利用评价同行业的经济技术指标
C．是指以资产负债表、损益表和现金流量表为中心所进行的财务分析，它是综合性分析的进一步延伸和补充
D．对企业所提供的财务报表等信息资料所进行的全面系统地、总括性地分析与评价的活动