- 公司财务、会计的基本要求
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股票上市是指经核准同意股票在证券交易所挂牌交易。根据《证券法》及交易所上市规则的规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件有（ ）。
A．股票经中国证监会核准已公开发行
B．公司股本总额不少于人民币5000 万元
C．公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4 亿元的，公开发行股份的比例为l0%以上
D．公司最近3 年元重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
正确答案
A,B,C,D
解析
解析股票上市是指经核准同意股票在证券交易所挂牌交易。根据《证券法》及交易所上市规则的规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合下列条件：①股票经中国证监会核准已公开发行；②公司股本总额不少于人民币5000 万元；③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4 亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；④公司最近3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；⑤交易所要求的其他条件。
《中华人民共和国证券法》规定，关于股份有限公司申请股票上市说法正确的是( )。
A．股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行
B．公司股本总额不少于人民币3000万元
C．公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元，公司发行股份的比例为10%以上
D．公司在最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
就集团审计而言，注册会计师的目标是( )。
A．确定是否担任集团审计的注册会计师
B．确定担任集团审计的注册会计师
C．如果担任集团审计的注册会计师，就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通；针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
D．如果担任集团审计的注册会计师，就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通；针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
正确答案
A,D
解析
暂无解析
（本小题6分。）ABC会计师事务所首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下：
（1）ABC会计师事务所委派B注册会计师担任该项目质量控制复核合伙人，并负责甲公司某重要子公司的审计。
（2）在接受委托后，A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因，得知原因是甲公司在某一重大会计问题上与前任注册会计师存在分歧。
（3）A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对特定项目（包括持续经营、法律法规、关联方等）的必要程序。
（4）在签署审计报告前，A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人C注册会计师复核了所有审计工作底稿，并就重大事项与其进行了讨论。
（5）A注册会计师就某一重大审计问题咨询会计师事务所技术部门，但直至审计报告日（2012年3月2日），仍未与技术部门达成一致意见。经与B注册会计师讨论，A注册会计师出具了审计报告。
（6）B注册会计师在2012年3月5日完成了项目质量控制复核。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。
正确答案
(1)不符合规定。项目质量控制复核人在复核期间不以其他方式参与审计业务，否则影响其客观性。
(2)不符合规定。应在接受委托前与前任注册会计师沟通变更事务所的原因，判断是否适宜接受委托。
(3)不符合规定。应在计划阶段针对特定项目实施准则要求在计划阶段应实施的程序。
(4)不符合规定。项目合伙人应复核工作底稿，而不应委托他人复核。
(5)不符合规定。只有在项目组与被咨询方分歧解决后才能出具审计报告。
(6)不符合规定。项目质量控制复核应在报告日或之前完成。
解析
暂无解析
国务院证券管理部门对飞龙公司的处罚是否合法、得当
正确答案
国务院证券管理部门对飞龙公司的处罚决定合法、得当。
1) 根据《公司法》第210条的规定，未经有关主管部门的批准，擅自发行股票或者公司债券的，责令停止发行，退还所募资金及其利息，处以非法所募资金金额1%以上5%以下的罚款。因此本案的处罚中应当包括责令其退还所募资金的利息。
2) 《公司法》第157条规定，上市公司有下列情形之一的，由国务院证券管理部门决定暂停其股票上市：(一)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(二)公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载；(三)公司有重大违法行为；(四)公司最近 3年连续亏损。飞龙公司在发行新股的过程中有重大违法行为，国务院证券管理部门暂时停止飞龙股份有限公司股票的上市交易的决定是得当的。
解析
暂无解析
根据单位内部会计监督制度的基本要求，会计事项的相关人员的职责权限应当明确，记账人员与经济业务事项、会计事项的()实行职务分离。
A．审批人员
B．经办人员
C．财物保管人员
D．财务分析人员
正确答案
A,B,C
解析
暂无解析
甲股份有限公司近年来发展迅速，经营业绩突出，现准备发行新股，根据《公司法》的规定，该公司必须满足以下( )条件。
A．最近三年内无其他重大违法行为
B．公司要具备强健且运行良好的组织机构
C．公司具有持续盈利能力，财务状况良好
D．最近五年内财务会计文件没有虚假记载
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 根据《证券法》第十三条第一款的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：①具备健全且运行良好的组织机构；②具有持续盈利能力，财务状况良好；③最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；④经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在对错报进行汇总时，应当包括( )。
A．根据审计抽样推断的错报
B．根据分析程序推断的错报
C．根据审计经验推断的错报
D．在样本中实际发现的错报
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 略
甲公司成立于2008年3月1日，为了加强公司的财务工作，公司专门建立了财务处，由李某出任财务处长，并任命刘某担任公司的出纳。李某很重视税务工作，4月5日派人向当地税务机关申请办理了税务登记，4月12日根据需要设置了会计账簿，并制定了本公司的财务会计处理办法。同年5月，公司财务部门计算缴纳增值税，李某要求按照本公司的财务会计处理办法计算纳税，而刘某则认为公司的财务会计处理办法在某些方面与国家有关税收的法律、法规相冲突，认为应当按照国家相关法律、法规的规定计算缴纳增值税，李某则坚持认为本公司有自身的情况，不同意刘某的意见。刘某觉得李某的法律意识淡薄，在这样的人领导下工作没有前途，便辞去了出纳工作，马上离开了公司。由于刘某辞职比较突然，公司一时找不到合适的人担任出纳，李某便让曾经做过出纳工作的会计档案保管员王某兼任出纳工作。公司通知刘某到公司办理交接手续，并让董事会秘书赵某进行监督；刘某则以事务繁忙，且资料不会有什么问题为由不同意到公司来。
根据我国有关法律、法规的规定回答下列问题：
就公司财务会计处理办法的适用问题，李某与刘某的主张哪一个正确为什么
正确答案
刘某的主张是正确的，因为税法规定，当纳税人自己的会计处理办法与国家有关税收的法律、法规不一致时，应当按照国家有关税收的法律、法规执行。
解析
暂无解析
丙注册会计师负责对C公司2009年度财务报表进行审计。在编制和归整审计工作底稿时，丙注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的有( )。
A．对于C公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征
B．对C公司应收账款采用函证程序，选择其中500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上的所有账户
C．C公司的发运单上连续编号的，测试的发运单的识别特征可以是，从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单
D．丙注册会计师需要对C公司的采购入员询问采购过程中C公司的内部控制规定，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 选项C，在确定识别特征时，还应该包括样本的来源，例如4月1日至9月30日的发运台账。
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