- 企业所得税法律制度
- 共1132题
在经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响纳税，在物价持续下降时，采用( )计算的成本高，利润相对减少。
A．先进先出
B．后进先出
C．先进后出
D．后进
正确答案
A
解析
[解析] 在物价持续下降时，采用先进先出计算的成本高，利润相对减少，反之，如能采用后进先出法，则可相对降低企业的所得税负担。
注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加 (假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。
A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用
B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用
E．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
正确答案
A,D,E
解析
暂无解析
下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有( )。
A．税务登记文书
B．发票管理文书
C．税务处理决定文书
D．罚款通知书
E．税款征收文书
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 纳税人、扣缴义务为办理涉税事宜所使用的文书分为税务登记文书、发票管理文书、减免税文书、纳税申报文书、税款征收文书和税务行政复议文书六大类。
关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是( )。
A．居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案
C
解析
[解析] 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
关于减免税申请人办理减免税备案、审批、税款担保和后续管理业务等相关手续，下列表述正确的是：
A．申请人必须自行办理，不能委托代理
B．申请人可以自行办理，也可以委托代理
C．申请人可以委托报关企业代理，不可以委托进口货物收货人代理
D．申请人可以委托进口货物收货人代理，不可以委托报关企业代理
正确答案
B
解析
暂无解析
某公司2008年的销售收入净额为6亿元，销售成本为4亿元，销售税金及附加为 700万元，销售费用为1500万元，管理费用为5000万元，财务费用为3000万元，投资净收益为1000万元，营业外收入为100万元，营业外支出为600万元，所得税为1900万元，则该公司的营业利润率为( )。
A．29.33%
B．17.25%
C．15.67%
D．16.33%
正确答案
D
解析
[解析] 营业利润＝销售利润-管理费用-财务费用＝销售收入净额-销售成本-销售费用-销售税金及附加-管理费用-财务费用＝60000-40000-700-1500-5000-3000＝9800(万元)，营业利润率＝营业利润/销售收入净额×100%＝9800/60000×100%＝16.33%，所以D选项正确。
根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有( )。
A．财政拨款
B．国债利息收入
C．债务重组收人
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
正确答案
A,D
解析
[解析] (1)选项AD：属于不征税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项C：属于应税收入。
新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为( )。
A．暂免征收
B．1年内免税
C．第1年免税，第2年减半征收
D．2年内免税
正确答案
D
解析
[解析] 考察知识点在企业所得税税收优惠政策。
关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得收入有关的税收，以下说法正确的有( )。
A．依税法规定暂免征收营业税
B．依税法规定征收营业税
C．依税法征收企业所得税
D．依税法规定暂免征收企业所得税
正确答案
B,C
解析
暂无解析
关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是( )。
A．企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，其中的国产设备无论是否符合固定资产标准，均可抵免企业所得税
B．企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，可视同国产设备抵免企业所得税
C．对企业就其符合规定单独计算享受定期减免税优惠的追加投资项目购买的国产设备，在计算购买国产设备投资抵免企业所得税时，单独计算
D．企业合并后第二年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，为合并前各企业和合并后的企业在合并当年度实际缴纳企业所得税之和
正确答案
D
解析
暂无解析
下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是( )。
A．利息收入
B．租金收入
C．政府性基金
D．股息
正确答案
C
解析
[考点] 企业所得税
[解析] 企业所得税不征税收入是指国家为了扶持和鼓励某些特殊的纳税人和特定的项目，或者避免因征税影响企业的正常经营，对企业取得某些收入不征税或免税的特殊政策。不征税收入的内容：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A．企业在建工程发生的试运行收入
B．未逾期的包装物押金收入
C．企业取得符合条件的技术转让所得300万元
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
正确答案
A
解析
[解析] 企业在建工程发生的试运行收入，应当记入当年应纳税所得额征收所得税；符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分免税。
关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。
A．居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
E．非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所为纳税地点
正确答案
A,B,D,E
解析
[解析] 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
某职员2009年5月月薪3400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣企业年金120元和欠缴供暖费500元，单位当月承担其社保“五险一金”1200元和企业年金480元，则其当月个人所得税为( )。
A．121元
B．103元
C．97元
D．71．5元
正确答案
C
解析
[解析] 按政府规定缴纳的社会保险可以在计算个人所得税前扣除。被代扣的企业年金和供暖费不得从应税所得中扣除。单位为其负担的企业年金单独计税。 工资应纳税所得额=3400-260-120-40-2000=980(元) 工资应纳税额=980×10%-25=73(元) 单位负担企业年金使得该职员纳税=480×5%=24(元) 该职员当月应纳个人所得税=73+24=97(元)。
下列费用中，不属于分部期间费用的是( )。
A．与整个企业相关的费用
B．分部管理费用
C．分部财务费用
D．分部营业费用
正确答案
A
解析
[解析] 分部期间费用不包括所得税费用以及其他与整个企业相关的费用等。
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