- 征税与纳税
- 共76题
27．经济学家拉弗用图7揭示了税率和税收收入之间的关系。
由图7可知（ ）
A税率越高，税收收入就越高
B政府若要增加税收，需要确定合理的税率
CR2是政府调节经济的最佳税率选择
D从鼓励高新技术产业发展看，税率
正确答案
解析
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知识点
18. 2008年11月9日，国务院常务会议确定，在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，这一举措减轻企业负担约1200亿元。关于我国增值税的说法正确的是（ ）
①它的征税对象为生产经营活动中的经营税
②有利于促进生产专业化和社会分工的发展
③它具有强制性、固定性和无偿性
④它的纳税人和负税人是一致的
正确答案
解析
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知识点
26.新修改的立法法明确了“税收法定”原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能自行征税，公民也没有纳税义务。“税收法定”原则（ ）
①为公平分配提供了重要的制度保证
②体现了纳税人的权利与义务的统一
③表明了税收具有无偿性的基本特征
④有利于国家公职人员依法行使权利
正确答案
解析
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知识点
20.税收政策调整以后，征税对象发生改变的是( )
正确答案
知识点
本卷包括必考题和选考题两部分。第23题～第25题为必考题，每个试题考生都必须做答。第26题～第28题为选考题，考生根据要求做答。
23.（10分）辨析题
税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。
请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。
正确答案
要点：此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但 当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）
解析
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知识点
38.阅读材料，完成下来要求
税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用
材料一
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。
材料二
2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。
数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
（1）结合材料和所学政治知识，说明我国为什么要坚持税收法定原则。
（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。
正确答案
（1）是全面落实依法治国基本方略，加快建设社会主义法治国家的要求。有利于完善税收法律制度；规范政府行为，防止随意增减税负；保护纳税人权益。
（2）小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。
解析
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知识点
26．S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（ ）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济结构调整
④完善国家财税制度，强化财政支出约束
正确答案
解析
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知识点
13. 2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（ ）
①改善国际收支结构
②鼓励企业海外投资
③刺激居民消费需求
④缩小居民收入差距
正确答案
解析
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知识点
33. 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是（ ）
正确答案
解析
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知识点
12.2015年，营业税改征增值税改革已进入收官之年。营改增三年累计减税3 746亿元，给超过95%的试点纳税人带来税负不同程度的下降。这表明，营改增：
正确答案
解析
促进社会公平是个人所得税的意义，故A不符合题意；通过营改增，减少了税收，减轻了企业负担，刺激了社会需求，属于扩张性财政政策，所以B符合题意；营改增能减轻企业税收负担，促进经济增长，因而国家的税收总收入不会减少，相反有可能会增加，故C错误；调节个人收入分配，也是个人所得税的意义，所以D不符合题意。因此本题正确答案是B。
考查方向
本题考查财政政策、个人所得税的意义、增值税的意义等知识点，对这些知识点进行了综合考查。
解题思路
通过个人所得税的意义排除A和D选项，然后从材料中获取“营改增减轻了企业负担”的信息，进而得出会促进经济增长，增加国家税收总收入，排除C。再运用所学财政政策的知识，降低税收属于扩张性财政政策，从而得到正确选项。
易错点
本题易混淆增值税的意义和个人所得税的意义，不能正确理解营改增的实质及效果。
知识点
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