- 征税与纳税
- 共76题
11．2015年起我国开始试点个税递延型养老保险，即个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再交税。国家此举的主要目的是 ▲ 。
正确答案
解析
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知识点
26.新修改的立法法明确了“税收法定”原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能自行征税，公民也没有纳税义务。“税收法定”原则（ ）
①为公平分配提供了重要的制度保证
②体现了纳税人的权利与义务的统一
③表明了税收具有无偿性的基本特征
④有利于国家公职人员依法行使权利
正确答案
解析
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知识点
28.面对全球经济复苏艰难曲折，主要经济体走势分化，国内经济下行压力持续加大的严峻形势，我国政府可能采取的对策有（ ）
①实施结构性减税
②普遍提高税率
③适度提高财政赤字率
④提高金融机构的存贷款利率
正确答案
解析
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知识点
1．某企业2015年的主营业务收入为1000万元，其中主营业务成本860万元，制度性交易成本90万元，利润率为5％。2016年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题，对公共资源交易平台各项交易服务费按50％收取，失业保险费率从 3％下降至2％。上述税费政策对该企业可能带来的影响是（ ）
A主营业务利润率提高→企业盈利能力增强→制度性交易成本增加
B制度性交易成本降低→主营业务利润率提高→企业盈利能力增强
C企业盈利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加
D主营业务成本降低→主营业务利润率增
正确答案
解析
①利润率=产出/成本，制度性交易成本降低，主营业务利润率提高；
②主营业务利润率提高，企业的盈利能力增强。
考查方向
解题思路
①材料中体现的是制度性交易成本降低，不是主营业务成本降低；
②利润率=产出/成本，制度性交易成本降低，主营业务利润率提高；主营业务利润率提高，企业的盈利能力增强。
易错点
①本题容易误选C企业盈利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加；
②本题不容易理解的意思是制度性交易成本降低，不是主营业务成本降低。
知识点
15.作为“十二五”期间重要的税改项目——营业税改增值税试点，引起了全社会的广泛关注。所谓“营改增”，在“十二五”规划纲要中的表述是“扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收”。对“营改增”的理解错误的是（ ）
正确答案
解析
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知识点
13.下图为我国社会消费品零售总额
上图经济现象出现的原因是（ ）
①国债发行规模的扩大，使货币供给量增加
②居民收入增长，社会保障体系完善
③税收的增加，刺激了总需求增长
④商品供应日益丰富，商品价格基本平稳
正确答案
解析
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知识点
1.2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是（ ）
①投资需求释放 ②更多小微企业享受税收优惠
③缓解经济下行压力 ④自主创业积极性提高
正确答案
解析
背景材料的主要内容是减税政策，考查考生对减税政策的影响。根据材料可见，减税使更多小微企业直接受惠，减轻了小微企业的税收负担，创造了良好的投资环境，从而提高了自主创业的积极性，刺激投资需求，从而拉动经济增长。
考查方向
解题思路
减税使更多小微企业直接受惠，减轻了小微企业的税收负担，创造了良好的投资环境，从而提高了自主创业的积极性，刺激投资需求，从而拉动经济增长。
易错点
解答好此题的关键是弄明白各种经济现象之间的关系。
知识点
12．为进一步促进境外消费回流，从2016年1月1日起，我国进一步扩大进口日用消费品降税范围，其中太阳镜进口关税从20%下调至6%。关税调整后 ①会直接拉动国内消费 ②会对代购行业产生影响 ③会提高我国太阳镜行业的劳动生产率 ④一款到岸价格为200元的太阳镜进入国内的成本会降低12元
正确答案
解析
关税调整后，将引起相关商品进口成本下降，有利于增加进口，拉动相关产品的国内消费，①项可以入选；关税的下降，使得更多的国外商品通过正常渠道进入国内市场销售，也就影响国内对相关产品的代购，②也可以入选；关税的降低将使得国外的相关产品以更低廉的价格进入国内，增加相关产品的市场竞争，促进企业优胜劣汰，并不一定提升相关行业的劳动生产率，③项不准确；关税下调后，相关产品的成本降低为200×（20%-6%）=200×14%=28元。12元应是所要缴纳的关税200×6%，④项不对。综上选择B项
考查方向
解题思路
第一步审题干──领会题意，明确本题考查关税降低后对生产、消费、进口的影响。 第二步审题肢──缩小范围，第③、④项不准确，排除；第三步审题干与题肢的内在联系──确定选项。第①、②项表述正确，且符合题义。
易错点
将增加市场竞争理解为必然引起社会劳动生产率的提升导致误选了③项。将题中的成本降低误看成将要缴纳的关税误选了④项
知识点
8．财政部、国家税务总局、住房城乡建设部联合下发通知，决定自2016年2月22日起调整房地产交易环节契税、营业税，实行住房契税和营业税优惠攻策。这些措施（）
①有助于降低购房成本，增加购房需求
②通过税收杠杆，引导房企增加住房供应
③是国家化解房地产业库存的有效措施
④是宏观调控中最常用、最直接的手段
正确答案
解析
调整房地产交易环节契税、营业税，实行住房契税和营业税优惠攻策是国家化解房地产业库存的有效措，有助于降低购房成本，增加购房需求，①③当选，②错误，通过税收杠杆，并不是引导房企增加住房供应，恰恰相反是化解房地产库存的举措，④错误，宏观调控是以经济和法律手段为主，辅之以必要的行政手段进行调控。
考查方向
解题思路
审题，根据材料的核心意思，对比选项，排除错误选项，选出正确选项
易错点
区分宏观调控的各个手段
知识点
3.某服务企业2014年销售总额为1600万元，其中包含的成本占销售总额的60%。2015年该服务企业扩大规模，销售总额比
正确答案
解析
2014年该企业销售总额为1600万元，成本为1600万*60%=960万，应缴营业税=营业额*营业税率=1600万*5%=80万；2015企业营业额=1600万*（1+10%）=1760万，成本=960万*（1+20%）=1152，增值额=营业额-成本=1760万-1152万=608万，应缴增值税=增值额*税率=608万*11%=66.88万，那么2015年该企业缴纳的增值税比2014年缴纳的营业税为80万-66.88万=13.12万。正确答案为D.
考查方向
解题思路
1、审材料，利用条件，计算出2014的营业额和2015的增值额
2、利用公式计算
易错点
1、不明白营业税和增值税的计算公式，2、计算中粗心，导致结果出错
知识点
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