- 房产税税收优惠
- 共537题
下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税
D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间
正确答案
C
解析
[解析] 根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。
下列项目中，属于应征收房产税的是( )。
A．个人自住的别墅
B．注册税务师协会的办公大楼
C．个人出租的营业用房
D．营利性老年护理院自用房
E．军队空余房产出租
正确答案
C,D
解析
[解析] 个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；注册税务师协会属于社会团体，其自用房产免征房产税；军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。
下列各项中，应当征收房产税的有( )。
A．农民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
正确答案
B,D
解析
[解析] 房产税仅对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征税，对居民的非营业性住房免税。
下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
陈先生投资成立了一家有限责任公司，适用25%的企业所得税税率。陈先生准备在2012年度将在该企业名下的以180万元价格购置的一套住房出租。经中介介绍，对承租该房产感兴趣的客户如下：一个是某从事出口贸易的公司，承租目的是要在这里从事商务活动；另一个是某国有企业的高管，承租的目的是自己居住。假设出租给贸易公司的租金收入为x，出租给国企高管的租金收入为y，那么，在______时，陈先生将房产出租给以上的两种承租人税后收益相等。
A．x=1.3477y
B．x=1.0971y
C．x=1.3561y
D．x=2.0881y
正确答案
B
解析
[解析] (1)出租给贸易公司的税后收益：x-5.5%x-0.1%x-12%x-(x-5.5%x-0.1%x-12%x)×25%=0.824x-0.206x=0.618x
(2)出租给国企高管的税后收益：y-5.5%y-4%y-0.1%y-(y-5.5%y-4%y-0.1%y)×25%=0.904y-0.226y=0.678y
(3)当0.618x=0.678y，即x=1.0971y时，房产出租给两类承租人的税后收益相等。
(注：根据财税[2008]24号文件规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。)
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