- 房产税税收优惠
- 共537题
下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
正确答案
A
解析
B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。
甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是( )。
A．甲纳房产税4.8万元
B．甲纳房产税2.4万元
C．乙纳房产税4.8万元
D．乙纳房产税2.4万元
正确答案
B
解析
[解析] 以房产联营投资收取固定收入，由出租方(甲)从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。
按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于( )。
A．资源税类
B．所得税类
C．财产税类
D．特定行为税类
正确答案
C
解析
[解析] 财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包括房产税、城镇土地使用税、车船使用税、契税、耕地占用税、船舶吨税等税种。
估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m2，建筑总面积56000m2，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期为3年。需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m2，空置率平均为15%。建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。则：
该房地产的收益年期为( )年。
A．45
B．46
C．50
D．55
正确答案
A
解析
[知识点] 商业房地产的估价
房产税采用比例税率，按房产租金收入计征的，税率为( )。
A．1.2%
B．10%
C．12%
D．20%
正确答案
C
解析
房产税采用比例税率。按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。
某企业有一处房产原值1500万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为30%。该企业2009年应缴纳房产税( )。
A．16.0万元
B．13.50万元
C．14.4万元
D．15.6万元
正确答案
B
解析
[解析] 应纳房产税=1500×(1-30%)×1.2%÷2+60×12%=13.50(万元)
我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
正确答案
A
解析
[解析] 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
下列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。
A．某市内的变电塔
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
正确答案
C
解析
[解析] 独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。农村的房屋也不属于房产税的征收范围。
下列项目符合房产税规定的有( )。
A．高校后勤实体自用房免征房产税
B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税
D．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。
某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：
(1)每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元(单位按规定承担176元，合计住房公积金352元)；每月另有奖金2500元；
(2)12月取得全年一次性奖金30000元；
(3)利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；
(4)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；
(5)8月取得另一上市公司股息20000元；
(6)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
(7)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
(8)当年装修房屋提取公积金45000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
吴某房屋出租应纳个人所得税；
正确答案
出租收入全年应纳个人所得税=(24000÷12-350-800)×20%×10+(24000÷12-350-800-800)×20%+(24000÷12-350-800-200)×20%=1840(元)
解析
暂无解析
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