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题型:简答题
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单选题

税收管理体制是各级国家机构之间划分( )的制度。

A.财权
B.税权
C.收入
D.事权

正确答案

B

解析

[解析] 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。

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题型:简答题
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单选题

关于税收立法的说法,正确的是( )。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B.制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法活动
C.税收立法程序是税收立法的核心
D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

正确答案

B

解析

暂无解析

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题型:简答题
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单选题

税收管理体制是各级国家机构之间划分( )的制度。

A.财权
B.税权
C.收入
D.事权

正确答案

B

解析

[解析] 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。

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题型:简答题
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多选题

进出口货物申报后确有正当理由的,经海关同意方可修改或撤销申报。下列表述中属于正当理由的是( )。

A.由于计算机技术方面的原因而导致的电子数据错误
B.海关在办理出口货物的放行手续后,由于装运、配载原因造成原申报货物部分或全部退关的
C.因海关审价、归类认定后需对申报数据进行修改的
D.发送单位或申报单位有关人员在操作或书写上的失误,造成非涉及国家贸易管制政策、税收及海关统计指标内容错误的

正确答案

A,B,C,D

解析

[解析] 海关接受申报后,报关单证及其内容不得修改或者撤销;但有下述正当理由的,经海关同意,可以修改资料或者撤销申报: (1)由于计算机技术等方面的原因导致电子数据的错误。 (2)海关在办理出口货物的放行手续后,由于装运、配载等原因造成原申报货物部分或全部退关需要修改或撤销申报单证内容。 (3)发送单位或报关单位有关人员在操作或书写上的失误造成非涉及国家贸易管制政策、税收及海关统计指标等内容的差错。 (4)因海关审价、归类认定后需对申报数据进行修改的。 (5)根据贸易惯例先行采用暂时价格成交、实际结算时按商检品质认定或国际市场实际价格付款方式而修改的。 有正当理由要求修改申报数据或撤销申报的,应当向海关提交书面申请,经海关批准以后,方可实施修改或撤销。 由于进出口货物的收发货人及其代理人的申报错误构成违规的,应当接受海关的相应的处罚,在接受处罚后,方可修改数据或撤销申报,重新申报。 对海关已经通知要查验的进出口货物,不允许修改数据或撤销申报。 对构成走私被海关没收货物处罚的,不允许再重新申报。

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题型:简答题
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多选题

根据计税标准的不同,可以把税收划分为( )。

A.行为税
B.复合税
C.从量税
D.从价税

正确答案

B,C,D

解析

[解析] 按照计税标准的不同,可以把税收划分为从价税、从量税和复合税。

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题型:简答题
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多选题

下列各项税收中,属于间接税的是( )。

A.增值税
B.企业所得税
C.营业税
D.关税
E.个人所得税

正确答案

A,C,D

解析

[解析] 税收按税负能否转嫁划分为直接税和间接税。直接税是指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收,如个人所得税、企业所得税和财产税。间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收,如消费税、增值税、营业税和关税等各种流转税种。

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题型:简答题
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单选题

下列关于税收保全措施的说法,错误的有:

A.税务机关要求纳税人提供担保的,无须经过税务局局长批准
B.个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
C.采取税收保全措施,必须经县以上税务局局长批准
D.为了加大执法力度,市人民政府决定工商局在整顿市场的过程中,发现有偷税、漏税严重的情况的,可以采取税收保全措施

正确答案

D

解析

[考点] 税收保全
[解析] 《税收征收管理法》第38条规定:“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款; (二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满仍未缴纳税款的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款,或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”据此,选项A、C正确。
《税收征收管理法》第40条第3款规定:“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施的范围之内。”因此,B项正确。
《税收征收管理法》第41条规定:“本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力,不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。”因此,选项D错误。

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题型:简答题
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单选题

按照现行增值税制度的规定,下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是( )。

A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策
B.军需工厂之问为生产军需品而相互协作的产品免征增值税
C.对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业,可以免征增值税
D.劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的,照常征收增值税

正确答案

B

解析

[解析] 选项A,对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税先征后退政策;选项C,对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业,应按规定征收各项税收;选项D,劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的,免征增值税。

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题型:简答题
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单选题

关于税收实体法要素,下列说法中正确的是( )。

A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B.按税法理论划分,营业税的税目为概括税目
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,也是消费税的负税人

正确答案

B

解析

[解析] 税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施;个人所得税中对工资薪金所得适用超额累计税率;消费税的纳税环节为国内生产、委托加工和进口规定的消费品的环节,消费税具有转嫁性,消费税的税款最终都要由消费者负担。

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题型:简答题
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单选题

在经济出现过热,但通货膨胀又不很严重的时候,国家可采取的政策组合为( )。

A.扩张性财政政策和扩张性货币政策组合
B.紧缩性财政政策和紧缩性货币政策组合
C.扩张性财政政策和紧缩性货币政策组合
D.紧缩性财政政策和扩张性货币政策组合

正确答案

D

解析

[解析] 财政政策是指根据稳定经济的需要,通过财政支出与税收政策来调节总需求。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。货币政策指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面的规定和采取的影响金融变量的一切措施,货币政策对物价的影响比较大。经济过热,应该采取紧缩性财政政策抑制总需求,而通货膨胀不严重,则不需要实行紧缩性货币政策。

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题型:简答题
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单选题

税收收入划分的原则中,()是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。

A.效率原则
B.适应原则
C.适当原则
D.经济利益原则

正确答案

B

解析

适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府,税基窄的税种归地方政府。故本题答案为B。

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题型:简答题
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单选题

为生产类行业和人民生活提供服务,一般没有直接的物质产品产出,财务效益不明显,一般不能为政府提供税收和积累,此类项目属于( )。

A.竞争性项目
B.基础性项目
C.公益性项目
D.政府投资项目

正确答案

B

解析

基础性项目如水利、铁路、城市基础设施等行业,此类项目是为生产类行业和人民生活提供服务的,一般没有直接的物质产品产出,财务效益不明显,一般不能为政府提供税收和积累,但社会效益明显。

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题型:简答题
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单选题

关于税收实体法要素,下列说法中正确的是( )。

A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B.按税法理论划分,营业税的税目为概括税目
C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,也是消费税的负税人

正确答案

B

解析

[解析] 按税法理论划分,营业税的税目为概括税目;消费税的纳税环节为国内生产、委托加工和进口规定的消费品的环节,消费税具有转嫁性,消费税的税款最终都要由消费者负担。

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题型:简答题
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单选题

若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国抵免法消除国际重复征税,并与乙国签订了税收饶让协定,则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为( )。

A.36万元
B.24万元
C.12万元
D.0万元

正确答案

C

解析

[解析] 主要是理解税收饶让,其抵扣额还是30%来计算的。

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题型:简答题
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单选题

1985年,W国国会降低了单身公民的收入税收比率,这对有两份收入的已婚夫妇十分不利,因为他们必须支付比分别保持单身更多的税。从1985年到1995年,未婚同居者的数量上升了205%。因此,国会通过修改单身公民的收入税收比率,可使更多的未婚同居者结婚。
以下哪项如果为真,将最有力地削弱上述论证

A.从1985年到1995年,W国的离婚率上升185%,高离婚率对当事者特别是单亲子女造成的伤害,成为受到普遍关注特别是受到婚龄段青年人关注的社会问题。
B.在H国,国会并未降低单身公民的收入税收比例,但在1985年至1995年间,未婚同居者的数量也有所上升。
C.W国的税收率在相同发展水平的国家中并不算高。
D.从1985年至1995年,W国的未婚同居者的数量并不呈直线上升,而是在1990年有所回落。

正确答案

A

解析

由题干,从1985年到1995年间,未婚同居者的数量大幅度上升的原因之一,是这样可以比正式结婚纳较少的税。因此,通过修改相应税率,可使更多的未婚同居者结婚。
如果A项的断定为真,则有理由认为,从1985年到1995年间,未婚同居者的数量大幅度上升的另外一个原因是,高离婚率所造成的伤害使得人们对结婚更为保留和谨慎。因此,光通过修改相应税率,未必能使更多的未婚同居者结婚。这就有力地削弱了题干的论证。

下一知识点 : 政府预算

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