- 财政收入
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我国现行税法体系中，按照税法( )的不同，可分为税收实体法和税收程序法。
A．基本内容和效力
B．职能作用
C．征收对象
D．主权国家行使税收管辖权
正确答案
B
解析
税法体系中各税法按立法目的、征税对象、权限划分、适用范围、职能作用的不同，可分为不同类型。具体为：①按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法；②按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法；③按照税法征收对象的不同，可分为五种，即流转税税法；所得税税法；财产、行为税税法；资源税税法；特定目的税法。
在实行利改税后，( )是城市财政收入中最主要的形式。
A．利润收入
B．规费收入
C．税收收入
D．债务收入
正确答案
C
解析
本题的考点是产业结构演进论。该理论根据产业结构演进的特点，将经济发展划分为以下五个时期。(1)传统结构阶段――以农业为主体；(2)二元结构时期――手工操作的农业技术和比较先进的半机械化、机械化、自动化的工业技术并存；(3)复合结构阶段――工业技术装备普遍扩散到各个产业；(4)先进技术主导结构阶段――以当代高技术为特征；(5)高度化结构阶段―――以完善的高技术体系为标志。
熟悉经济发展的阶段划分，命题者可能会以此命题。
税收管理体制的核心内容是（ ）。
A．税权的划分
B．事权的划分
C．财权的划分
D．收入的划分
正确答案
A
解析
税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
根据课税对象的性质划分，可将税收分为( )。 Ⅰ．所得税 Ⅱ．财产税 Ⅲ．直接税 Ⅳ．商品(劳务)税
A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案
C
解析
[解析] 以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。
税收管理体制是各级国家机构之间划分( )的制度。
A．财权
B．税权
C．收入
D．事权
正确答案
B
解析
[解析] 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总中扣除的项目有( )。
A．啤酒企业的广告费
B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C．房地产企业支付的税务机关罚款
D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
正确答案
A
解析
[解析] 根据企业所得税法律制度的规定，不得从收入总额中扣除的有资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财产的损失；各项税收的滞纳金、罚金和罚款；自然灾害或意外事故有赔偿的部分；超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠以及非公益、救济性的捐赠；各种赞助性支出等。粮食类白酒广告费用不得扣除，社会保险可以扣除，但企业为职工购买的商业保险不得扣除；不得扣除的罚款指的是行政性的罚款。
根据契税相关税收规定，下列说法正确的有( )。
A．采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税
B．个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人减半征收契税
C．房屋等价交换，免征契税
D．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免
E．房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内
正确答案
A,C,D,E
解析
[解析] 个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。
根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
B．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物或者其他财产
D．依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
正确答案
B,C
解析
[解析] 选项AD属于税收强制执行措施。
当经济出现停滞同时又存在通货膨胀即滞胀时，国家应采取的政策组合为______。
A．扩张性财政政策和扩张性货币政策组合
B．紧缩性财政政策和紧缩性货币政策组合
C．扩张性财政政策和紧缩性货币政策组合
D．紧缩性财政政策和扩张性货币政策组合
正确答案
C
解析
[解析] 财政政策是指根据稳定经济的需要，通过财政支出与税收政策来调节总需求。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。货币政策指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面的规定和采取的影响金融变量的一切措施，货币政策对物价的影响比较大。经济出现停滞，应该采取扩张性财政政策刺激总需求，而通货膨胀存在，则需要实行紧缩性货币政策，抑制物价过快上涨。
收入关税是为了（）。
A．发展新的出口机会
B．为政府提供税收收入
C．限制在某一特定时期内可以进口的商品的数量
D．鼓励境外公司限制对于某一特定国家的出口数量
正确答案
B
解析
收入关税通常针对在国内并不生产的产品，其目的是为了增加政府的税收收入。进口配额是用来限制一段时期内进口商品的数量[选项(c)]。自愿出口限制，与进口配额具有类似的作用，会促使国外厂商限制对于某一特定国家的出口[选项(d)]。
税收管理体制是各级国家机构之间划分( )的制度。
A．财权
B．税权
C．收入
D．事权
正确答案
B
解析
[解析] 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
税收管理体制是各级国家机构之间划分( )的制度。
A．财权
B．税权
C．收入
D．事权
正确答案
B
解析
[解析] 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
以下关于税收法规，不正确的是_________。
A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在一年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到三年
C．税收滞纳金分两段计征，2001年4月30日前按照千分之二计算，从2001年5月1日起按照万分之六计算，累计后征收
D．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
正确答案
B,C
解析
见《税收征收管理法》第32、45、52条。
进出口货物申报后确有正当理由的，经海关同意方可修改或撤销申报。下列表述中属于正当理由的是：
A．由于计算机技术方面的原因而导致的电子数据错误
B．海关在办理出口货物的放行手续后，由于装运、配载原因造成原申报货物部分或全部退关的
C．因海关审价、归类认定后需对申报数据进行修改的
D．发送单位或申报单位有关人员在操作或书写上的失误，造成非涉及国家贸易管制政策、税收及海关统计指标内容错误的
正确答案
A,B,C,D
解析
[精析] 《中华人民共和国海关法》第二十六条规定：“海关接受申报后，报关单证及其内容不得修改或者撤销；确有正当理由的，经海关同意，方可修改或者撤销。”《中华人民共和国海关进出口货物申报管理规定》第十四条规定：海关接受进出口货物的申报后，申报内容不得修改，报关单证不得撤销；确有如下正当理由的，收发货人、受委托的报关企业向海关递交书面申请，经海关审审核批准后，可以进行修改或撤销： (1)由于计算机、网络系统等方面的原因导致电子数据申报错误的； (2)海关在办理出口货物的放行手续后，由于装运、配载等原因造成原申报货物部分或全部退关需要修改或撤销报关单证及其内容的； (3)报关人员由于操作或书写失误造成申报差错，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及海关统计指标等造成危害的； (4)海关审价、归类审核或专业认定后需对原申报数据进行修改的； (5)根据贸易惯例先行采用暂时价格成交、实际结算时按商检品质认定或国际市场实际价格付款方式需要修改原申报数据的；海关已经决定布控、查验进出口货物的，进出口货物的收发货人、受委托的报关企业不得修改报关单内容或撤销报关单证。 根据上述规定，本题答案应为ABCD。
所得税、货物和劳务税、财产税是税收依据( )所作的划分。
A．税负能否转嫁
B．征税对象
C．税收与价格的关系
D．纳税环节
正确答案
B
解析
[解析] 以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类；以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税、行为税和资源税等；以税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。
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