- 固定资产的后续计量
- 共1715题
企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是( )。
A．主营业务税金及附加
B．固定资产清理
C．营业外支出
D．其他业务支出
正确答案
B
解析
[解析] 企业出售固定资产的应交营业税应该计入“固定资产清理”科目核算，
借：固定资产清理
贷：应交税金――应交营业税
下列与2009年以后生产用动产类固定资产购建相关的支出项目中，构成一般纳税企业固定资产价值的有( )。
A．支付的增值税
B．支付的耕地占用税
C．进口设备的关税
D．自营在建工程达到预定可使用状态前发生符合资本化条件的借款利息
E．自营在建工程达到预定可使用状态后发生的借款利息
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 购买生产用动产类固定资产支付的增值税应作为进项税额抵扣，不应计入固定资产成本；支付的耕地占用税应计入在建工程，最终形成固定资产成本；进口物资的关税应计入进口物资的成本；对符合资本化条件的自营工程项目涉及的借款费用，在资产达到预定可使用状态前发生的借款利息，应将其计入在建工程成本，最终形成同定资产价值；自营在建工程达到预定可使用状态后发生的借款利息应计入财务费用。
下列项目中，不应计入固定资产入账价值的是( )。
A．固定资产购入过程中发生的保险费支出
B．固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息(符合资本化条件)
C．固定资产达到预定可使用状态后至竣工决算前发生的借款利息
D．固定资产改良过程中领用原材料转出的进项税额
正确答案
C
解析
暂无解析
根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，正确的有( )。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B．大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
C．生产性生物资产按照直线法计提的折旧，准予扣除
D．作为投资或者受让的无形资产，其摊销年限不得低于10年
E．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值乘以成新度为计税基础
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销，因此摊销期限有可能低于10年；盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入( )借方。
A．营业税金及附加
B．其他业务成本
C．固定资产清理
D．营业外支出
正确答案
C
解析
[解析] 非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。
如果一个公司的固定资产使用率大于60%或70%，这就意味着( )。
A．投资和借款需求很快将会下降
B．投资和借款需求很快将会上升
C．投资和借款需求很快将会不变
D．投资和借款需求无关
正确答案
B
解析
[解析] 固定资产使用率对理解公司资本支出的管理计划是非常有意义的。如果一个公司的固定资产使用率大于60%或70%，这就意味着投资和借款需求很快将会上升，具体由行业技术变化比率决定。
(一)某地区第一、二、三产业的产值等数据如下： 第一产业总产出450万元，中间消耗185万元； 第二产业总产出880万元，中间投入率34％； 营利性服务业业务收入800万元，劳动者报酬300万元，中间消耗232万元； 非营利性服务业经常性支出265万元，设备购置费30万元，零星土建工程费40万元，虚拟固定资产折旧按经常性支出的9％计算，中间投入率为55％。 根据上述资料，计算并回答以下问题，在备选答项中选取正确答案。营利性服务业中间投入率为( )
A．29％
B．2l％
C．77.3％
D．46.4％
正确答案
A
解析
暂无解析
信用社哪些开支不能计人成本
正确答案
购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；(2)对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利；(3)被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐赠支出；(4)国家法律、法规规定以外的各种费用；(5)国家规定不得在成本中列支的其他支出。
解析
暂无解析
甲企业于2005年7月1日对一座厂房进行改扩建。发生如下业务：
(1) 改扩建前该生产线的原价为1060万元，已提折旧360万元，7月1日正式开始改扩建。
(2) 在改扩建过程中，领用工程物资300万元，领用生产用原材料20万元，增值税税率为17%。发生改扩建人员工资20万元，用银行存款支付其他费用6.6万元。
(3) 该生产线于2005年9月10日达到预定可使用状态。(假定改扩建完成后的固定资产账面价值没有超过其可收回金额)。
(4) 甲企业对改扩建以后的厂房采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为 20年，预计净残值为30万元。
要求：
(1) 对上述业务做相关账务处理；
(2) 计算企业改扩建后的厂房2005年应计提的折旧额并做相关分录。 (答案中的金额用万元表示)
正确答案
(1) 相关账务处理：
①将固定资产转入改扩建
借：在建工程 700
累计折旧 360
贷：固定资产 1060
②改扩建发生支出时：
借：在建工程 300
贷：工程物资 300
借：在建工程 23.4
贷：原材料 20
应交税金――应交增值税(进项税额转出) 3.4
借：在建工程 20
贷：应付工资 20
借：在建工程 6.6
贷：银行存款 6.6
③甲企业改扩建后的厂房入账价值＝1060-360+300+20×(1+17%)+20+6.6＝
1050(万元)
借：固定资产 1050
贷：在建工程 1050
(2) 甲企业改扩建后的厂房2005年应计提折旧额＝1050×2/20×3/12＝26.25(万元)
借：制造费用 26.25
贷：累计折旧 26.25
注：根据当月增加当厅不计提折旧，当月减少当月照提折旧的原则，改扩建后固定资产折旧应该按三个月计提；式子中的2/20为双倍余额递减法下的折旧率。
解析
暂无解析
张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘清的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：
(1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入；
(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理；
(3)支出总额中列支业务招待费4000元；
(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元；
(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1:1；
(6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处理。
[要求] 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)：
2011年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A．92141.75
B．98953.85
C．105120.14
D．115136.8
正确答案
C
解析
[解析] 2011年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税
前8个月应纳所得税=[(177248+800000-650000)×35%-6750)]×8/12
=71857.87(元)
后4个月应纳所得税=[(177248+800000-650000)×35%-14750]×4/12
=33262.27(元)
2011年张某应缴纳个人所得税共计=71857.87+33262.27
=105120.14(元)
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