- 固定资产的后续计量
- 共1715题
企业发生固定资产盘盈，应通过（ ）账户进行核算。
A．待处理财产损益
B．营业外收入
C．营业外支出
D．以前年度损益调整
正确答案
D
解析
【解析】 对于企业在财产清查过程中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。故选D。
根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有( )。
A．购置固定资产
B．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
C．各种广告性质的赞助支出
D．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
正确答案
A,D
解析
[解析] 本题考察企业所得税的征收管理。纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿，有赔偿部分不得扣除；资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得扣除；各种非广告性质的赞助支出不得扣除。故A、D符合题意。
下列各项，作为当期营业利润抵减项目的有（ ）。
A．出售长期股权投资产生的净损失
B．处置固定资产产生的净损失
C．增值税额
D．广告费支出
正确答案
A,D
解析
【解析】：选项A属于投资损失，在计算营业利润时，属于抵减项目；选项D计入销售费用，在计算营业利润时，属于抵减项目；选项B应该计入营业外支出中，不影响营业利润，影响利润总额；选项C增值税并不计入当期损益，不影响营业利润。
下列可以确认为费用的是( )。
A．向股东分配的现金股利
B．固定资产清理净损失
C．企业为在建工程购买工程物资发生的支出
D．到银行办理转账支付的手续费
正确答案
D
解析
[解析] 费用应当是在日常活动中发生的，故B不对；费用导致经济利益的流出，但该流出不包括向所有者分配的利润，故A不对；费用最终会导致所有者权益减少，不会导致企业所有者权益减少的经济利益的流出不是费用，故C不对。
甲公司2011年12月制订了一项关闭C产品生产线的重组计划，重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将支付补偿款200万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金20万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至另一车间将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出1万元；因推广新款A产品将发生广告费用800万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失100万元。上述重组计划已经被甲公司董事会批准，至12月31日尚未实际实施，有关支出尚未支付，则2011年度甲公司上述业务影响利润总额的金额为( )万元。
A．323
B．220
C．320
D．1123
正确答案
C
解析
[解析] 应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，甲公司应确认的预计负债金额=200+20=220(万元)，应确认资产减值损失100万元，其余支出在2011午不应确认为费用。2011年度甲公司上述业务影响利润总额的金额=220+100=320(万元)。
下列能够作为费用核算的是( )。
A．以现金分派股利
B．以现金对外投资
C．支付劳动保险费
D．购买固定资产支出
正确答案
C
解析
[解析] 费用有两个特征：①费用是企业在日常活动中所产生的经济利益的流出。②费用是企业为销售商品、提供劳务而发生的经济利益的流出。
工业企业销售不动产时，按规定应缴纳的营业税，应借记( )科目。
A．其他业务支出
B．主营业务税金及附加
C．固定资产清理
D．管理费用
正确答案
C
解析
[解析] 企业销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报交纳营业税。企业销售不动产按规定应交的营业税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税金――应交营业税”科目。
企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是（）。
A．主营业务税金及附加
B．固定资产清理
C．营业外支出
D．其他业务支出
正确答案
B
解析
企业销售房屋、建筑物等不动产，计算的营业税应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目。
张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘清的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：
(1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入；
(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理；
(3)支出总额中列支业务招待费4000元；
(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元；
(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1:1；
(6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处理。
[要求] 根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)：
2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额( )元。
A．42200
B．41750
C．42500
D．42618
正确答案
C
解析
[解析] 2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额=100000+10000-(400000+50000)×15%=42500(元)
在下列( )情况下，发行人应结合其在新模式下的经营管理能力、技术准备情况、产品市场开拓情况等，对项目的可行性进行分析。
A．募集资金用于扩大现有产品产能的
B．募集资金投入导致发行人生产经营模式发生变化的
C．募集资金用于新产品开发生产的
D．募集资金将大规模增加固定资产投资或研发支出的
正确答案
B
解析
暂无解析
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