热门试卷

企业发生的下列各项支出中，属于收益性支出的是( )。

A．购建固定资产支出
B．在建工程人员工资支出
C．购置工程用物资的支出
D．购买办公用品支出

某公司在年终进行财产清查时，发现以下情况：
(1)发现账外机器设备一台，估计重置价60000元，现值36000元。
(2)盘亏机床一台，原价4000元，账面已提折旧2600元。上述盘盈盘亏情况，经查属实，报请领导批准作以下处理：
(1)账外机器设备尚可使用，报经批准后，转入“以前年度损益调整”。
(2)盘亏机床系因保管不善造成，保管员责任赔偿600元，其余做非常损失处理，款项存入银行。
要求：(1)编制审批前的会计分录。(2)根据批准情况，编制会计分录。

纳税人的下列各项支出中不得在企业所得税税前直接扣除的有( )。

A．技术开发形成无形资产的支出
B．固定资产建造支出
C．销售货物给购货方的回扣支出
D．合同违约并败诉而支付的罚款和诉讼费

采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有 ( )。

A．工程耗用原材料
B．工程人员的工资
C．工程领用本企业商品的实际成本
D．生产车间为工程提供的水、电等费用

其他投资支出的内容有( )，为可行性研究购置固定资产的费用；购买或自行开发无形资产的费用，递延资产。

A．房屋购置
B．铁路建设
C．基本畜禽支出
D．培育森林支出
E．办公生活用家具、器具购置费用

在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除( )。

A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出
D．其他应当作为长期待摊费用的支出

其他投资支出的内容有( )；为可行性研究购置固定资产的费用；购买或自行开发无形资产的费用；递延资产。

A．房屋购置
B．铁路建设
C．基本畜禽支出
D．办公生活用家具、器具购置费用
E．培育森林支出

下列不属于商业银行营业外支出的是( )。

A．抵债资产总额超过抵债金额部分
B．固定资产盘亏
C．非常损失
D．违约金

某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：
(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格；
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为500万元；另支付运输费用30万元取得运费发票；
(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出10万；
(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元，成本为200万元；
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；
(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%)；
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
(注：小轿车适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
分别计算该企业2009年应缴纳的增值税；