- 现金流量和现金流量图
- 共372题
下列有关现金流量图描述正确的是( )。
A．现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形，它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况
B．现金流量图包括三大要素：大小、方向和作用点
C．现金流量图中一般表示流入(箭头向下)为负，流出(箭头向上)为正
D．时间点指现金从流入到流出所发生的时间
E．运用现金流量图，可全面形象、直观地表达经济系统的资金运动状态
正确答案
A,B,E
解析
暂无解析
关于资产减值测试中预计未来现金流量现值的确定，下列说法不正确的是( )。
A．以资产未来的状况为基础预汁资产未来现金流量
B．预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量
C．对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致
D．内部转移价格应予以调整
正确答案
A
解析
[解析] 预计资产未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础。
下列各项中，属于筹资活动现金流量的有( )。
A．分配股利支付的现金
B．清偿应付账款支付的现金
C．偿还债券利息支付的现金
D．清偿长期借款支付的现金
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 企业产生的现金流量分为三类：①经营活动产生的现金流量；②投资活动产生的现金流量；③筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出现金和现金等价物的活动或事项。选项A、C、D均属于筹资活动现金流量。偿付应付账款、应付股票等应付款项属于经营活动，不属于筹资活动。选项B属于经营活动的现金流量。因此，本题的正确答案为A、C、D。
企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成绩和现金流量有关的所有重要交易或者事项，是企业会计信息质量的（）要求。
A.可靠性
B.相关性
C.重要性
D.清晰性
正确答案
C
解析
会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告中所提供会计信息对投资者等使用者决策有用应具备的基本特征，它主要包括可靠性、相关性、清晰性、可比性、重要性、谨慎性和及时性等。其中，重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。
下列说法中正确的是( )。
A．以实体现金流量法和股东现金流量法计算的净现值无实质区别
B．实体现金流量包含财务风险，比股东的现金流量风险大
C．如果市场是完善的，增加债务比重会降低平均资本成本
D．股东现金流量法比实体现金流量法简洁
正确答案
A
解析
[解析] 计算项目的净现值有两种办法：一种是以企业实体为背景，确定项目对企业现金流量的影响，用企业的加权平均成本为折现率。另一种是以股东为背景，确定项目对股东现金流量的影响，用股东要求的报酬率为折现率。这两种方法计算的净现值没有实质区别。
盈利能力分析是项目评价的主要内容之一，是在编制现金流量表和利润与利润分配表的基础上计算得到的，指标主要包括______。
A．财务净现值
B．财务内部收益率
C．利息备付率
D．资产负债率
E．投资利润率
正确答案
A,E
解析
暂无解析
关于财务评价的基本报表中，下列说法不正确的是( )。
A．资金来源与运用表属于辅助报表
B．实行了新税制以后，企业在产品成本和销售收入的会计核算上实行价税分离制
C．销售税金及附加一般包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等
D．自有资金现金流量表从债权人的角度出发，以投资者的出资额为计算基础，用于计算自有资金财务内部收益率、净现值等评价指标
E．自有资金现金流量表是从项目投资者的角度分析项目的盈利能力
正确答案
A,D
解析
[解析] 资金来源与运用表属于基本财务报表；自有资金现金流量表从投资者的角度出发，以投资者的出资额为计算基础，用于计算自有资金财务内部收益率、净现值等评价指标，考查项目自有资金的盈利能力。
某项目投资方案的现金流量如下图(单位：万元)所示，从投资回收期的角度评价项目，如基准静态投资回收期Pc为7.5年，则该项目的静态投资回收期（）。
A．＞Pc，项目不可行
B．=Pc，项目不可行
C．=Pc，项目可行
D．＜Pc，项目可行
正确答案
A
解析
将每年的现金流量累加，第7年、第8年的累计值分别为-70 元、10元，则：
某施工单位承包了一外资工程，报价中现场管理费率为10%，企业管理费率为8%，利润率为5%；A、B两分项工程的综合单价分别为80元/m2和460元/m3。
该工程施工合同规定：合同工期1年，预付款为合同价的10%，开工前1个月支付，基础工程(工期为3个月)款结清时扣回30%，以后每月扣回10%，扣完为止；每月工程款于下月5日前提交结算报告，经工程师审核后于第3个月末支付，若累计实际工程量比计划工程量增加超过15%，支付时不计企业管理费和利润；若累计实际工程量比计划工程量减少超过15%，单价调整系数为1.176。
施工单位各月的计划工作量见表5-1。
A、B两分项工程均按计划工期完成，相应的每月计划工程量和实际工程量见表5-2。
1．该施工单位报价中的综合费率为多少
2．该工程的预付款为多少
3．绘制该工程资金使用计划的现金流量图(不考虑保留金的扣除)。
4．A分项工程每月结算工程款各为多少
5．B分项工程的单价调整系数为多少每月结算工程款各为多少
正确答案
1．该施工单位报价中的综合费率=1.10×1.08×1.05-1=0.247 4=24.74%
或：现场管理费率=1×10%=10%
企业管理费率=(1+10%)×8%=8.8%
利润率=(1+10%+8.8%)×5%=5.94%
合计10%+8.8%+5.94%=24.74%
说明：综合费率未减1，结果为0.247、0.25、24.7%、25%。
2．该工程的预付款=(90×3+70×5+130×2+60×2)万元×10%=100万元
3．该工程资金使用计划的现金流量图如图5-2所示。
说明：预付款未提前，工程款未推迟，仅预付款未标，预付款及其扣款未标，工程款推迟3个月，方向相反，5～12月按净现金流量标注。
4．A分项工程每月结算工程款计算如下。
第1个月：1 100×80=88 000元
第2个月：1 200×80=96 000元
第3个月：900×80=72 000元
第4个月：由于
[(1 100+1 200+1 300+1 400)-(1 100+1 200+900+800)]÷(1 100+1 200+1 300+1 400)=20%＞15%，所以应调整单价，则
(1 100+1 200+900+800)×80×1.176-(88 000+96 000+72 000)=120 320元
或：800×80+4 000×(1.176-1)×80=120 320元
5．B分项工程的单价调整系数为
=0.882(或0.88、0.881 8)
B分项工程每月结算工程款计算如下。
第1个月：550×460=253 000元
第2个月：600×460=276 000元
第3个月：
所以，按原价结算的工程量为1 500×1.15-(550+600)=575m3
按调整单价结算的工程量为650-575=75m3
或：按调整单价结算工程量为(550+600+650)-1 500×1.15=75m3，按原价结算的工程量为650-75=575m3
则575×460+75×460×0.882=294 929元
解析
暂无解析
反映企业在一定会计期间经营成果的报表是______。
A．资产负债表
B．利润表
C．现金流量表
D．利润分配表
正确答案
B
解析
[解析] 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。
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