- 现金流量和现金流量图
- 共372题
根据工程经济学理论，现金流量的要素包括( )。
A．基准收益率
B．资金数额
C．利率大小
D．现金流量的方向
E．现金流量的作用点
正确答案
B,D,E
解析
现金流量有三要素：现金流量的大小(资金数额)、方向(资金流入或流出)和作用点(资金的发生时间点)。运用现金流量图，可以全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
反映公司在一定会计期间内，现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，称为( )。
A．资产负债表
B．利润表
C．利润分配表
D．现金流量表
正确答案
D
解析
[解析] 现金流量表反映的是公司在一定会计期间内，现金和现金等价物流入和流出的信息。现金流量表中所指的现金是指公司库存现金以及可以随时支取的存款，以及现金等价物；现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的短期投资。现金流量表中的项目一般应当按该项目现金流入和流出的总额反映。
某企业计划年初投资200万元购置新设备以增加产量，已知设备可使用6年，每年增加产品销售收入60万元，增加经营成本20万元，设备报废时净残值为10万元。对此项投资活动绘制现金流量图，则第6年末的净现金流量可表示为( )。
A．向下的现金流量，数额为30万元
B．向下的现金流量，数额为50万元
C．向上的现金流量，数额为50万元
D．向上的现金流量，数额为30万元
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核的是现金流量图的绘制。第6年末的净现金流量=60-20+10=50(万元)。本题现金流量为正值，故C项正确。
财务管理现金流量观主要包括( )。
A．资金的时间价值观念
B．风险价值观念
C．资本结构观念
D．资金成本观念
正确答案
A,B
解析
[解析] 本题考核的是财务管理的现金流量观，主要包括资金的时间价值观念和风险价值观念。
An analyst does research about financial statements. Which of the following best describes the firm's financial performance over a period of time（）
A. Balance sheet.
B. Income statement.
C. Cash flow statement.
正确答案
B
解析
[解析] 对于一个企业来说，主要的3张财务报表分别是：资产负债表(balance sheet)、利润表(income statement)和现金流量表(cash flow statement)。资产负债表是某个时间点的企业的财务状况(financial position)的反映。利润表反映的则是两个时间点，或者说一个时间段内的企业的盈利/亏损情况和盈利能力。现金流量表反映的是两个时间点，或者说一个时间段内企业的经营性、融资性和投资性的现金流情况。
财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的书面文件。根据现行会计制度，反映企业财务状况的报表包括（）。
A．利润表
B．现金流量表
C．资产负债表
D．利润分配表
正确答案
C
解析
[解析] 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表；现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表；资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表；利润分配表是反映企业一定会计期间对所实现的净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表，是利润表的附表。
(每题的备选答案中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)
下列关于财务现金流量表的正确表述有( )。
A．项目投资现金流量表是将项目总投资作为计算基础，分析项目的财务生存能力
B．投资各方现金流量表是以投资者的出资额作为计算的基础
C．项目资本金现金流量表以项目资本金作为计算的基础
D．项目资本金现金流量表从融资前的角度进行设置
E．财务计划现金流量表用以考察项目的盈利能力
正确答案
B,C
解析
[解析] 项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的，它将项目建设所需的总投资作为计算基础，反映项目在整个计算期(包括建设期和生产经营期)内现金的流入和流出；投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方收益率；项目资本金现金流量表是从项目法人(或投资者整体)角度出发，以项目资本金作为计算的基础；财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。
根据投资计算基础的不同，现金流量表主要分为以下两种：全部投资现金流量表和自有资金现金流量表，下列关于二者的说法正确的是( )。
A．全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量
B．自有资金现金流量表以自有资金为计算基础
C．自有资金现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量
D．全部投资现金流量表中借款不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为现金流出
正确答案
C
解析
[解析] 全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础，从全部投资角度考虑现金流量，即借款不作为现金流入，借款利息和本金的偿还不作为现金流出。全部投资均视为自有资金。
某单纯固定资产投资项目的资金来源为银行借款，按照简化公式计算经营期某年的税前净现金流量时，要考虑的因素有( )。
A．该年因使用该固定资产新增的息税前利润
B．该年因使用该固定资产新增的折旧
C．该年回收的固定资产净残值．
D．该年偿还的相关借款本金
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 本题考核单纯固定资产投资项目净现金流量的计算公式。单纯固定资产投资项目净现金流量的简化公式为：
运营期某年所得税前净现金流量=该年因使用该固定资产新增的息税前利润+该年因使用该固定资产新增的折旧+该年回收的固定资产净残值
不论什么类型的投资项目，在营运期都要发生经营成本，它的估算与具体的筹资方案无关，所以在确定项目的现金流量时，只考虑全部资金的运动情况，而不具体区分自有资金和借入资金等具体形式的现金流量。偿还的相关借款本金以及支付的利息都不计入经营期某年的净现金流量。
现金流量表所说的现金不包括（）。
A．库存现金
B．银行存款
C．其他货币资金
D．所有的交易性金融资产
正确答案
D
解析
[考点] 现金流量表
[解析] 现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。所有的交易性金融资产并不全都属于现金等价物。
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