热门试卷

X 查看更多试卷
1 简答题

某企业为增值税一般纳税人,以生产电动车为主,消费税适用税率为10%,2011年11月流转税及附加税纳税情况如下:
(1)因生产需要外购原材料一批,取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款为82500元,货款和运费已支付,尚未认证。
(2)购买办公用品等22000元,未取得增值税专用发票。
(3)销售给合作经销商某型号电动车50辆,出厂价(不含税)5000元/辆,该经销商当月只付清了其中35辆的购车款,其余15辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票;
(4)销售给某商场同型号电动车10辆,销售价6000元/辆(不含税价),并开具了增值税专用发票,同时运输单位向购货单位开具了8000元的运费发票并转交给了购货单位。
(5)将拥有的专利技术以2100000元转让给甲企业。
(6)出租仓库给某单位本月收取租金1500000元,代为支付水、电费共计160000元。
(7)购进一批零部件,取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款15000元,货款已付并验收入库,当月已认证通过。
月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下:
销项税额=(35×5000+10×6000)×17%=39950(元)
进项税额=82500+22000×17%+8000×7%+15000=101800(元)
应缴纳增值税税额=39950-101800=-61850(元)
应纳营业税=(1500000-160000)×5%=67000(元)
应纳城市维护建设税=67000×7%=4690(元)
应纳教育费附加=67000×3%=2010(元)
[问题]
(1)分析该企业计算的当月流转税及附加计算是否正确。
(2)请计算当月流转税及附加。

1 单选题

某房地产公司修建一幢写字楼,某月同时售给甲、乙、丙三个单位,售价分别为1600万元、300万元和600万元。其中,甲单位在当月支付第一笔购楼款800万元,乙单位在当月全部付清购楼款,丙单位仅签订购房合同而未付款项。该房地产公司在销售写字楼的当月月底,应交纳()万元营业税。

A.15
B.55
C.95
D.125

  • 上一题
  • 1/2
  • 下一题