- 房产税纳税税率
- 共1396题
房产税纳税义务发生时间是( )。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
正确答案
B
解析
[解析] A项的正确做法是从生产经营之月起； C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为( )万元。
A．20
B．24
C．45
D．145
正确答案
B
解析
[解析] 上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24(万元)。
某企业2009年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库2009年度应缴纳房产税( )元。
A．8400
B．3500
C．5600
D．2800
正确答案
D
解析
[解析] 这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。该企业新建仓库应缴纳房产税=100×(1-30%)×1.2%×4/12×10000=2800(元)。
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、 12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
(1) 当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
(2) 当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额 85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23.4万元；
(3) 当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
(4) 发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；
(5) 销售费用10万元(含广告费8万元)；
(6) 计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
(7) 营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
(8) “投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
(9) 2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10) 烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率 45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．调增6.15万元
B．调增5.12万元
C．调增4.52万元
D．调增7.25万元
正确答案
D
解析
[解析] 合理的工资150万元可以据实扣除。
福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生22.5万元，准予扣除21万元。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生5万元，准予扣除3万元。
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生7.5万元，准予扣除3.75万元。
应调增应纳税所得额合计=22.5+5+7.5-21 -3-3.75=7.25(万元)
下列属于行为税类税种的是( )。
A．增值税
B．房产税
C．营业税
D．印花税
正确答案
D
解析
[解析] 行为税类是以纳税人的某些特定行为为课税对象开征的一类税收，主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理。我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。
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