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1 单选题

下列应税项目中,适用定额税率计征印花税的是( )。

A.合同
B.产权转移书据
C.权利许可证照
D.营业账簿中的资金账簿

1 多选题

某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权,批准用途为其他商服用地,土地使用年限40年,取得土地当时缴纳土地出让金3600万元,缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成,共投入开发建造成本5800万元,建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租,租期3年,年租金收入1000万元。2009年1月,该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。
请就上述内容,回答下列各题。
在核算该企业应纳房地产税额时,下列说法错误的是( )。

A.营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目
B.房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳
C.若该企业申报的应纳税额失实,可依法按房地产评估价格计征土地增值税
D.在租期内,法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同

1 多选题

下列情形中( )应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法。

A.开发小区先行转让部分房地产的
B.预售商品房的
C.赊销旧房地产的
D.合作建房分别出售的
E.自建商品房投资的

1 多选题

在计算土地增值税时,房地产开发成本可以据实扣除,以下属于房地产开发成本的有 ( )。

A.公共配套设施费
B.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
C.超过贷款期限的利息
D.取得土地使用权缴纳的契税
E.支付建筑人员的工资福利费

1 单选题

在土地增值税计算过程中,不需要按实际发生额据实扣除的项目是( )。

A.支付的土地出让金
B.建筑安装工程费
C.开发产品的管理费用、销售费用
D.契税

1 多选题

根据土地增值税法的规定,在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有( )。

A.项目可行性研究费用
B.土地征用及拆迁补偿费
C.转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税
D.各项利息支出

1 多选题

在计算土地增值税时,房地产开发成本可以据实扣除,以下属于房地产开发成本的有 ( )。

A.公共配套设施费
B.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
C.超过贷款期限的利息
D.取得土地使用权缴纳的契税
E.支付建筑人员的工资福利费

1 多选题

下列关于土地增值税清算政策的陈述,正确的有()。

A.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
B.清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,不允许税前扣除
C.与清算项目配套的停车场(库)、物业管理场所、变电站等,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

1 多选题

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时,发现纳税人有下列( )情况时,注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.增值额超过扣除项目金额20%以上的
D.转让房地产价格明显偏低,又无正当理由的

1 多选题

下列项目中,计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

A.出售新房屋及建筑物的
B.出售旧房屋及建筑物的
C.虚报房地产成交价格的
D.以房地产进行投资联营的
E.提供扣除项目金额不实的

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