- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列行为中，不征或免征土地增值税的有( )。
A．转让集体土地的行为
B．土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为
C．转让国有土地使用权的行为
D．土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
E．企业之间交换房地产
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 转让集体土地的行为，属于违法行为，是不征收土地增值税的；土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为，均不征收土地增值税。
建海公司于2007年8月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给荣发公司，取得转让收入600万元。则建海公司应缴纳( )。
A．营业税
B．土地增值税
C．契税
D．增值税
正确答案
A,B
解析
[解析] 根据我国税法的有关规定：①销售不动产，属于营业税的征收范围；②转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；③在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税。因此本题中应由荣发公司缴纳契税。
按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。
A．商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B．双方合作建房，建成后转让的
C．国家出让土地使用权
D．以房抵债
E．房地产出租
正确答案
B,D
解析
[解析] 商业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；国家出让土地使用权不征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税；房地产出租，出租人取得了收入，但未发生产权转让行为，不属于征收土地增值税的范围。
下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。
A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
B．纳税人提供的扣除项目金额不实
C．纳税人多次偷、逃税款
D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人提供的扣除项目金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于 ( )。
A．比例税率
B．超额累进税率
C．定额税率
D．超率累进税率
正确答案
D
解析
[解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。我国的土地增值税目前适用的税率是四级超率累进税率。
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