- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．以房地产转让到投资联营企业
B．将房地产赠予直系亲属
C．以房地产作抵押清偿债务的房地产
D．现有旧房买卖
正确答案
A,B
解析
[解析] A项转让到联营投资企业不交土地增值税，再转让应交税；B项赠予直系亲属，未取得转让收入，不交土地增值税。
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E．出售旧房及建筑物的
正确答案
A,B,D,E
解析
[解析] 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税( )。
A．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
D．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
E．财务人员业务水平低的
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核实征收：
(1)依照法律行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
(3)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以确定转让收入或扣除项目金额的；
(4)符合土地增值税清算条件、企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
(5)申报的计税依据明显偏低、又无正当理由的。
下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
E．纳税人建造非普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
正确答案
B,D
解析
[解析] 20%为起征点。纳税人建造普通标准住宅出售，土地增值额占扣除项目金额未超20%不纳税，超过20%的全额纳税。
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
E．出售旧房及建筑物的
正确答案
A,B,D,E
解析
[解析] 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
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