- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列项目中，免征土地增值税的是( )。
A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房
B．甲企业与乙企业互换房地产
C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。
以下关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有( )。
A．因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税
B．2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税
D．企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%，免征土地增值税
E．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过20%的，减半征税增值税
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 选项C、E，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有( )。
A．国家机关转让自用办公楼
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．评估增值的房产
D．因国家建设需要被政府征用的房产
正确答案
C,D
解析
[解析] 转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围；评估增值的房产，并没有发生所有权转移，不征土地增值税；因国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。
下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有( )。
A．提供扣除项目金额不实的
B．隐瞒、虚报房地产成交价格的
C．房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确答案
A,B,D
解析
【解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
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