- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。
A．将房屋产权赠与直系亲属的
B．由双方合作建房后分配自用的
C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D．以房地产作价入股投资给房地产开发公司的
正确答案
C,D
解析
[解析] 选项C以房地产抵债而发生房地产产权转让的和选项D以房地产作价入股投资房地产开发公司的情形均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的不征收土地增值税，所以不能选A。合作建房由双方分房后分配自用的暂免征收土地增值税，所以不能选B。
对于旧房及建筑物的转让，应采用( )确定增值税额，计征土地增值税。
A．重置成本法
B．账载余额法
C．扣除法
D．评估价格法
正确答案
D
解析
土地增值税在计算方法上考虑我国实际情况，以纳税人转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税依据。对旧房及建筑物的转让，以及对纳税人转让房地产申报不实、成交价格偏低的，采用评估价格法确定增值额，计征土地增值税。
下列不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．房地产的代建房行为
B．自行转让集体土地
C．合作建房建成后转让
D．房地产抵债
E．房地产的继承
正确答案
A,B,D
解析
自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围，故C项不符合题意。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围，故E项不符合题意。
根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房的折旧
C．旧房的评估价格
D．与转让房地产有关的税金
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，旧房的折旧不能作为扣除项目扣除。
下列关于不动产税收政策的表述，错误的有( )。
A．财政局对外出租的经营用房免征房产税
B．集体土地使用人不需要缴纳城镇土地使用税
C．个人自建自用住房销售时，需缴纳个人所得税
D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税
E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税
正确答案
A,B,E
解析
[解析] 掌握
[真题解析] 本题考察重点是对“不动产税收政策”的掌握。选项A：房产税是以房产为征税对象，按照房屋计税价值或出租房屋的租金收入，向产权所有人或经营单位征收的一种税。财政局对外出租的经营用房也应征收房产税。所以，选项A的叙述是不正确的。选项B：城镇土地使用税是国家在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内，向拥有土地使用权的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内的土地。根据土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的，还是集体所有的，都是土地使用税的征税对象。所以，选项B的叙述是不正确的。选项E：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物产权并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。所以，房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应征收土地增值税。所以，选项E的叙述是不正确的。由此可见，选项A、B、E的叙述均是不正确的。因此，本题的正确答案为ABE。
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