热门试卷

某市居民王某，于2009年1月以60万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1.2万元，购置后一直对外出租。2011年8月，将临街商铺改租为卖，以100万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算王某转让商铺应缴纳的土地增值税。

对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是( )。

A．代收费用计入房价向购买方一并收取
B．代收费用不计入房价而单独收取
C．无论是否计入房价，一律作为收入
D．无论是否计入房价，一律不作为收入

对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的( )。

A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．与转让房地产有关的税金
D．财政部规定的加计扣除金额

下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有( )。

A．国家依法征用、收回的房地产
B．房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移
C．房地产开发企业将开发产品对外投资
D．合作建房建成后自用的
E．企业将建成的房产对外出租

位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合 同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用 权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。　　甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管 理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率 10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。　　乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。　　（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）　　根据上述资料，回答下列问题：2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（ ）万元。

A．1605
B．1689.8
C．1701
D．1702.5

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。

A．税务机关确定的价格
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。

A．税务机关确定的价格
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格

下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。

A．纳税人建造普通标准住宅出售
B．因国家建设需要而被政府征用的房地产
C．提供扣除项目金额不实的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
E．隐瞒、虚报房地产价格的

在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。

A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金