- 土地增值税计税依据
- 共1347题
按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．房地产评估价格扣除
D．房地产原值减除30%后的余值扣除
正确答案
C
解析
[解析] 应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除，具体评估由有关房地产评估机构进行。
[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：
(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
(2)写字楼开发成本为3000万元。
(5)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的有关税金(含教育费附加)为( )。
A．996万元
B．900万元
C．990万元
D．800万元
正确答案
C
解析
[解析] 与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。房地产开发企业按照我国《房地产开发企业财务制度》的规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。所以，允许扣除的有关税金(含教育费附加)=18000×5%×(1+7%+3%)=990(万元)。因此，本题的正确答案为C。
判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括( )。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。
土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。下列情况应征收土地增值税的是( )。
A．李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子
B．房地产公司将棚户区收购后盖了商品房
C．张明获得他爷爷留给他的三间房子
D．县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼
正确答案
B
解析
暂无解析
下列税种属于财产行为税的有______。
A．增值税
B．车船税
C．印花税
D．房产税
E．土地增值税
正确答案
B,C,E
解析
[解析] A为流转税，D为特定目的税。
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