- 土地增值税计税依据
- 共1347题
非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括( )。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税
正确答案
B
解析
暂无解析
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权和开发成本所支付的金额合计为( )万元。
A．4160
B．3830
C．4000
D．2000
正确答案
B
解析
[解析] 取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)。 应扣除的开发成本的金额=(3000+500)×50%=1750(万元)。 合计=2080+1750=3830(万元)。
出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是( )。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．因转让房地产缴纳的印花税
D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用
正确答案
D
解析
暂无解析
(二)
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
(1)每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；
(2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
(3)根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
(4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
(5)为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
(6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
(7)3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
(8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为( )元。
A．100
B．560
C．980
D．1100
正确答案
A
解析
[解析] 孙某转让住房应缴纳的各项税费：自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的免征营业税；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
孙某转让房产，应按财产转移书据缴纳印花税。孙某应缴纳印花税=200000×0.5‰=100(元)。
(二)
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
(1)以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；
(2)土地征用及拆迁补偿费450万元；
(3)前期工程费380万元：
(4)基础设施费200万元；
(5)开发小区内的道路建设费用150万元：
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。
(7)期间费用1200万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊)。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%)。要求：根据所给资料，回答下列问题：
企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为( )万元。
A．2470
B．2392.65
C．2610.2
D．2639.15
正确答案
C
解析
[解析] 纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税列入管理费用中，故在此不允许单独扣除。
准予扣除项目合计=350+450+24+380+200+150+200+(350+450+24+380+200+150+200)×10%+(350+450+24+380+200+150+200)×20%+300+30=1929.4+680.8=2610.2(万元)
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