热门试卷

下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

A．全额累进税率
B．定额税率
C．超额累进税率
D．超率累进税率

以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是( )。

A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人采取预售方式出售商品房的
D．隐瞒、虚报房地产成交价格的

某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策；但在2008年亏损，应纳税所得额-20万元，2009年度有关经营情况如下：
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元。
(2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元；从小规模纳税人处购买零件一批，取得税务机关代开的增值税发票，注明价款 20万元，增值税0.6万元；取得发票并支付销售油漆搅拌设备运输费4万元；进料加工免税进口料件一批，到岸价格折合人民币100万元，海关保税放行。
(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库转让时补交的土地出让金和相关税费金额为60万元。
(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元。
(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)。
(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、境内职工的境外社会保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)。
(7)在“营业外支出”账户中，12月份发生的通过民政局向雪灾地区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元；由于管理不善毁损一批生产用材料，账面成本24.65万元(含运费4.65万元)。
(注：增值税税率17%，退税率11%；转让仓库印花税忽略不考虑)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
计算该企业应纳的土地增值税；

被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是( )。

A．投资企业需要缴纳土地增值税
B．投资企业需要缴纳营业税
C．投资企业需要缴纳城建税、教育费附加
D．投资企业不需要承担选项ABC的税收

不论房地产何时转让，均免征土地增值税的有( )。

A．1994年1月1日前签订的房地产转让合同
B．1994年1月1日前签订的房地产开发合同
C．1994年1月1日后签订的房地产转让合同
D．1994年1月1日后签订的房地产开发合同

根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。

A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

A．增值税
B．印花税
C．契税
D．土地增值税

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。

A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除

李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1) 李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
(2) 李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3) 李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4) 李某转让商铺应缴纳的个人所得税。