- 土地增值税计税依据
- 共1347题
下列各项中，属于行为课税的是( )。
A．营业税
B．车船税
C．土地增值税
D．城市维护建设税
正确答案
B
解析
[解析] 行为课税包括车船税、印花税、筵席税和屠宰税等。
甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳( )。
A．土地增值税
B．消费税
C．营业税
D．契税
正确答案
D
解析
购房一般需要缴纳的费用有：契税、印花税。
在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的是( )。
A．资源税
B．营业税
C．土地增值税
D．个人所得税
正确答案
B
解析
[解析] 本题考核规定起征点的税种。为了贯彻合理负担原则，照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，营业税对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税有免征额的规定。
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后( )日内，到税务机关办理纳税申报。
A．7
B．10
C．15
D．30
正确答案
A
解析
[解析] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。
下列项目中，按税法规定可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．国家机关转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．对国有企业进行评估增值的房产
D．因为国家建设需要而被依法征用的房产
E．工业企业将房地产投资给某房地产开发企业
正确答案
C,D
解析
[解析] 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税。AB属于应纳土地增值税的情况；CD属于免征土地增值税的情况。E应视同转让房地产缴纳土地增值税。
根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
正确答案
A,C
解析
[解析] 个人互换自用居住用房地产，可免征土地增值税，B项条件不够明确；D项属于应税项目。
土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
A．向房地产坐落地的一方
B．向房地产坐落地的各方
C．事先选择一至两方的
D．向房地产坐落地各方的共同上级
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。
判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括( )。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。
2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购买仓库的发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2008年1月1日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。
A．43.13
B．38.63
C．51.13
D．60.65
正确答案
B
解析
[解析] 计算扣除项目时，“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年，每年加计5%计算扣除；超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同一年。因此，2011年也算一年。
扣除项目=300×(1+5%×4)+(500-300)×5%×(1+7%+3%)+500×0.05%= 371.25(万元)
增值额=500- 371.25 =128.75(万元)
增值率=128.75÷371.25×100%=34.68%
应缴纳土地增值税=128.75×30%=38.63(万元)
下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是( )。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
正确答案
D
解析
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