- 土地增值税计税依据
- 共1347题
房地产开发企业在进行土地增值税纳税申报时，如果同时兼有免税项目和征税项目，正确的申报方法是( )。
A．合并填报
B．分别填报
C．只填报征税项目
D．由主管税务机关核定填报
正确答案
B
解析
[解析] 如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，也应分别填报。
土地增值税以( )为征税对象。
A．有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额
B．有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额
C．转让国有及非国有土地使用权取得的增值额
D．转让非国有土地使用权取得的增值额
正确答案
A
解析
暂无解析
可在所得税前扣除的税金包括( )。
A．增值税
B．土地增值税
C．出口关税
D．资源税
E．消费税
正确答案
B,C,D,E
解析
[解析] 所得税税前扣除项目中的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。
判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括( )。
A．转让的土地的使用权是否为国家所有
B．转让的土地的使用权是否为国家或农村集体所有
C．土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
D．是否取得收入
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。
根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是( )。
A．营业税
B．契税
C．城市维护建设税
D．印花税
正确答案
A,C
解析
[解析] 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
在下列情况中，( )不能免征土地增值税。
A．因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
B．国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额
C．房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院
D．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售
正确答案
D
解析
暂无解析
下列有关中国现行房地产税各税种的税率，表述不正确的是( )。
A．房产税实行比例税率，按房产余值计征，为1.2%；按房产租金收入计征，为12%。
B．城镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次
C．土地增值税实行四级超额累进税率：30%、40%、50%、60%
D．自2008年11月1日起，对个人首次购买120平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%
E．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次
正确答案
B,E
解析
暂无解析
(四) 2007年5月，张某在一物业管理比较完善的小区内购得一套普通住宅，并出租给王某居住。2009年8月，因被调到外地工作，张某又把该套住宅高于购买价转售出去。张某出租房屋应当缴纳的税为（ ）。
A．契税
B．营业税
C．土地增值税
D．房产税
正确答案
B,D
解析
暂无解析
有下列情形之一者可免征土地增值税( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额20%者
B．纳税人建造普通标准住房出售，其土地增值额未超过扣除金额10%者
C．因国家建设需要而被政府征用的房地产
D．成片开发住宅，经政府批准征用的房地产
E．个人工作调动或改善居住条件而转让已住满5年或5年以上的原自用住房
正确答案
A,C
解析
暂无解析
下列经营活动中，应缴纳土地增值税的有( )。
A．个人之间互换自有居住用房
B．个人将居住6年的自用住房卖出
C．1993年8月签订转让合同，2000年转让的房地产
D．某政府机关出售闲置用房
正确答案
D
解析
[解析] A、B、C项均属减免范围，D项应征税。因为土地增值税的纳税人中也包括行政事业单位，出售闲置用房取得了收入，同时就发生了纳税义务。
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