- 土地增值税计税依据
- 共1347题
有下列情形之一的，税务机关可要求纳税人应进行土地增值税的清算( )。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．直接转让土地使用权的
D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
正确答案
D
解析
[解析] 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
(3)直接转让土地使用权的。
下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算( )。
A．以一次交割，付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
D．以其他方式转让房地产的
正确答案
C
解析
[解析] 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为( )万元。
A．500
B．365.2
C．90
D．62.4
正确答案
D
解析
[解析] 扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，增值率=208/1292=16%，适用于30%的税率，所以应该缴纳土地增值税=208×30%-1292×0=62.4万元。
清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的
正确答案
D
解析
[解析] 本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是( )。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
正确答案
D
解析
[解析] 房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
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