- 土地增值税计税依据
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下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是( )。
A．企业兼并转让的房地产
B．出租土地使用权
C．用于贷款抵押期问的房地产
D．单位之间相互交换的房地产
正确答案
D
解析
[解析] 选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。
一般纳税企业应计入材料成本的税金有( )。
A．委托加工材料后用于连续生产的已交消费税
B．委托加工材料后用于销售的已交消费税
C．购入小规模纳税企业的材料已付的增值税
D．收购农副产品按规定代收代交的农业税
E．收购农副产品按规定计算的进项税额
正确答案
B,C
解析
[解析] 本题考核点为各种应交税金的账务处理。企业依法应交的税金主要有：增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、耕地占用税、个人所得税等。
土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A．现值法
B．假设开发法
C．残余法
D．重置成本法
正确答案
D
解析
[解析] 本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。
下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。
A．以房地产投资、联营，将房地产转让到所投资、联营的企业中
B．双方合作建房，建成后按比例分房自用的
C．国有土地使用权出让
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
正确答案
D
解析
[解析] 以房地产抵债，权属已发生转移，应列入土地增值税的征收范围。
根据我国现行规定，应免征土地增值税的是( )的房地产。
A．已居住3年后由个人转让
B．2000年之前签订转让合同
C．因国家建设需要依法征用收回
D．增值额未超过扣除项目金额50%
正确答案
C
解析
[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定――土地增值税。 [思路]本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下。 ①纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。 ②对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。 ③因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。 ④1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。[易错]本题易错选项为选项A。[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算。
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