- 土地增值税计税依据
- 共1347题
甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。
A．甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间
B．甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业
C．甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用
D．甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房
正确答案
D
解析
[解析] 选项A:对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B:以房地产作价入股进行投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（ ）。
A．销售费用
B．管理费用
C．制造费用
D．固定资产清理
正确答案
D
解析
【解析】：企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费――应交土地增值税”科目。
我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是( )。
A．房地产开发项目全部验收竣工完毕
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目
C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕
D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租
正确答案
B
解析
[解析] 我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
(1)房地产开发项目全部竣工，完成销售的； (2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
(3)直接转让土地使用权的。
企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的是( )。
A．教育费附加
B．印花税
C．耕地占用税
D．契税
正确答案
B,C,D
解析
[解析] “应交税费”科目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。企业缴纳的不需要预计应交数的税金，在缴纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。其中印花税一般发生时直接计入到管理费用，而耕地占用税和契税是要计入到相关资产的成本。
某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（）。
A．25万元
B．24.15万元
C．20万元
D．21.75万元
正确答案
D
解析
增值额=500-800×50%-27.5=72.5(万元)
增值额÷扣除项目金额×100%=72.5÷(800×50%+27.5)=16.96%
应纳土地增值税额=72.5×30%=21.75(万元)
扫码查看完整答案与解析