- 养老保险
- 共1013题
某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2008年度有关生产经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库；
(2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元；
(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元；
(4)2008年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标仅为2008年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销；
(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元，省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金30万元)；
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元、责任人赔偿款1万元、变价收入0.5万元。
(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%)
要求：
(1)分别计算该企2008年度缴纳的各种流转税；
(2)根据流转税计算城建税、教育费附加；
(3)汇算清缴2008年度该企业应缴纳的企业所得税额。
正确答案
(1)2008年度应缴纳的各种流转税：
①增值税：
销项税额=6000×17%+2340÷(1+17%)×17%=1360(万元)
进项税额=408-30×17%=402.9(万元)
应缴纳增值税额=1360-402.9=957.1(万元)
②消费税：
应缴纳消费税额=[6000×30%+2340÷(1+17%)×30%]-2500×30%=1650(万元)
③营业税：
应缴纳营业税额=100×5%=5(万元)
(2)应缴纳城市维护建设税和教育费附加：
①城市维护建设税=(957.1+1650+5)×7%=182.85(万元)
②教育费附加=(957.1+1650+5)×3%=78.36(万元)
(3)2008年度应缴纳的企业所得税额：
①应扣除产品销售成本=(25+8)×94=3102(万元)
②应扣除商标权销售成本=60-(60÷10÷12×8)=56(万元)
③应扣除的费用=820+270+[940-35×(1-60%)=2016(万元)
业务招待费35＜8000×5‰
销售外购的商标权取得的收入100万元，属于营业外收入，不得作为计提业务招待费的基数。
④营业外支出=30×(1+17%)-5-1-0.5=28.6(万元)
⑤应纳税所得额=6000+2340÷(1+17%)+100-1650-5-182.85-78.36-3102-56-2016-28.6=981.19(万元)
⑥2008年度应缴纳企业所得税=(981.19-40×50%)×25%=240.30(万元)
解析
暂无解析
下列项目中，属于职工薪酬的有( )。
A．住房公积金
B．非货币性福利
C．失业保险费
D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] 职工薪酬包括：(1)职工工资、奖金、津贴和补贴；(2)职工福利费；(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；(4)住房公积金。
甲、乙、丙、丁和戊为失业人员，均在领取失业保险金，根据我国《失业保险条一例》规定，以下情形应当停止领取失业保险金的有( )。
A．甲被安排在小区绿化工作，并领取报酬
B．乙被判刑1年，缓刑2年
C．丙参加了中国人民解放军
D．丁举家移民澳大利亚
E．戊办理了基本养老保险
正确答案
A,C,D,E
解析
[解析] 依照我国《失业保险条例》的规定，有下列情形之一，就停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：(1)重新就业的；(2)应征服兵役的；(3)移居境外的；(4)享受基本养老保险待遇的；(5)被判刑收监执行或者被劳动教养的；(6)无正当理由，拒不接受当地人民政府指定的部门或者机构介绍的工作的；(7)有法律、行政法规规定的其他情形的。B项，乙被判缓刑，并没有被收监。
贾先生现年39岁，刚参加国家基本养老保险，打算55岁退休。经金融理财师测算，若其一直工作并缴费到55岁，国家基本养老保险个人账户储存额将为78 438.96元，缴费年限将为16年，预计退休时当地上年度职工月平均工资为3 200元，其本人指数化月平均缴费工资为4 480元。按照国发〔2005〕38号文件，贾先生退休后第一个月所领取的基本养老金为（ ）。
A．614.40元
B．1 075.81元
C．461.41元
D．4 480元
正确答案
B
解析
暂无解析
家庭代际问题一般是从以下( )方面影响养老保险。①现代家庭结构变化导致子女很难承担养老重任 ②子女和父母的债权债务关系不清楚③子女和父母所处的时空不一致 ④子女没有接受良好的养老教育
A．①②
B．①②③
C．②④
D．①②③④
正确答案
B
解析
暂无解析
风险管理是养老保险计划管理的重要组成部分。养老保险计划面临的风险包括( )。①人口变动风险 ②经济环境风险 ③政策风险 ④管理行为风险
A．①②③
B．①②④
C．②③④
D．①②③④
正确答案
D
解析
暂无解析
关于养老保险基金管理的说法，错误的是（ ）。
A．养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡
B．养老保险基金管理实行收支两条线
C．养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续
D．养老保险基金的个人缴费满10年，退休后可领取基本养老金
正确答案
D
解析
暂无解析
2009年1月28日，国家人力资源社会保障部证实“事业单位养老保险制度改革方案”已正式下发，( )五省市将作为试点。此次改革的重要内容是将事业单位养老保险下调至与企业一致。
A．山西、北京、浙江、广东、重庆
B．北京、天津、广东、重庆、河南
C．山两、上海、浙江、广东、重庆
D．上海、河北、广东、重庆、山东
正确答案
C
解析
暂无解析
企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是( )。
A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B．为职工缴纳的失业保险费
C．为职工缴纳的商业保险费
D．按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
当前，我国的城镇职工基本养老制度在制度设计上没有解决“逆选择”问题，导致基本养老保险的覆盖面难以拓宽。这些“逆选择”行为主要是指（ ）：①逃避参保；②瞒报工资总额；③低报工资基数；④逃费、欠费、中断缴费；⑤行骗领取高额养老金。
A．①②③④⑤
B．②③④⑤
C．①③④⑤
D．①②③④
正确答案
D
解析
暂无解析
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