热门试卷

某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务：
(1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。
(2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。
(3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。
(4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。
(5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。
(6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5 贷：原材料 4 库存商品 2.5 经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。
(7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。
(8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。 假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。
要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均 已通过认证，上期五留抵税款。
根据上述资料计算：计算销售产品产生的销项税额。

某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2006年1月经营
情况如下：
(1)从某酒厂购进60吨食用酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还)；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。销售自己制造的工业酒精3吨，开具普通发票，注明价款 54250元，收取酒精坛子押金1500元(该批押金按约定在下月退还)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元；仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。
(6)转让2年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款 900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元。
(7)当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。把一间办公室出租，取得租金0.4万元；本月支付台球馆工作人员工资1万元，设备维修费0.7万元。
(8)生产车间领用上月购进的煤炭600吨，职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨，每吨不含税价格400元。
(9)本月取得上月的电费专用发票，注明价款24.58万元，其中公司办公部门耗用 10%。
(10)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂，成本6.09万元；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。
有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，支付的运输费用均取得合法货运发票。小轿车关税税率50%，汇率1美元＝8.2人民币元。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价均为不含增值税售价)，相关成本利润率：粮食白酒10%、薯类白酒 5%、其他酒5%、酒精5%。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算本月应纳消费税和代收代缴的消费税；
(2)计算本月应纳增值税；
(3)计算本月应纳“三税”合计；
(4)假定企业将上月购进的不含税价款28万元的酒精退给供应商，但是企业会计没有在当月对单据进行相应的税务处理，按照税收征收管理法的规定应如何处理

杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业，增值税一般纳税人)，企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下：
(1)购进生产用材料共计180000元，取得增值税专用发票，发票已经通过认证，发生运费15000元，取得运输部门开具的运费普通发票。
(2)销售自产产品，开具增值税专用发票的金额为1500000元，开具普通发票的金额为 70200元。
(3)产品销售成本为936000元，营业费用为25000元，税金及附加30000元。
(4)包括在上述成本费用中的从业人员工资为129600元、杨某领取的工资为60000元。
(5)企业按实发工资分别计提了2%、14%、2.5%的工会经费、福利费及职工教育经费，企业仅实际发生福利费为10000元，工会经费与教育经费未实际列支。
(6)企业发生的广告和业务宣传费为40000元。
(7)发生业务招待费12000元。
(8)发生坏账损失5000元。
(9)向其他企业投资取得投资收益30000元。
(10)当地从业人员的计税工资标准为每月1600元。
(注：企业购买材料、销售货物适用的增值税税率均为17%。)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算企业当期应当缴纳的增值税；
(2)计算企业当期可扣除的工资；
(3)计算企业当期可扣除的三项经费；
(4)计算企业当期可扣除的广告和业务宣传费；
(5)计算企业当期可扣除的业务招待费；
(6)计算杨某应当缴纳的个人所得税税额。

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009年12月相关经营业务如下：
(1) 进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2) 受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品币场价格。
(3) 收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。
(4) 购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。
(5) 将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。
(6) 销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。
(7) 取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题：
计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；

北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出门业务， 2008年12月相关经营业务如下：
(1) 进口烟丝一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；
(2) 受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；
(3) 收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；
(4) 购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿；
(5) 将进口烟丝的80%重新加工制作一种新型健康型烟丝，该销售情况如下：当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
(6) 销售除烟丝以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；
(7) 取得上期外购卷烟卷烟的逾期包装押金收入14.04万元。
(注：关税税率20%，化妆品、烟丝消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)
要求：按下列顺序回答问题：
国内销售环节实现的销项税额合计( )万元。

A．104.45
B．18054
C．114.45
D．116.45

某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元(取得运输专用发票)，运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为( )元。

A．6078000
B．6098000
C．6093800
D．6089000

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2009年7月发生下列经济业务：
(1)从农业生产者手中收购烟叶一批，支付价款500000元，按规定支付了价外补贴，并同时缴纳烟叶税110000元，开具收购凭证，已验收入库；
(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂，加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给烟厂，共收取不含税辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价)；
(3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；
(4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15％因管理不善被盗；
(5)将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元；
(6)销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；
(7)销售B牌卷烟15箱，每箱不含税销售价格为10000元；
(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；
(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱；
(10)从国外购进两箱卷烟作研究使用，到岸价格为每箱28000元，缴纳了相关税金后，海关开具了完税证明。(已知消费税适用税率为：进口关税税率22％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56％，70元以下的，税率36％，烟丝税率30％)
根据上述资料回答下列问题：
向农业生产者购买烟叶的进项税为( )元。

A．79300
B．72500
C．85000
D．85800

某商贸企业为增值税一般纳税人，2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务：
(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，从小规模农业生产企业购入40万元，均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票；
(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元；
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票)，剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%；
(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元；
(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元；
(6)将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%；
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数：
计算本月的应纳增值税税额。

某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：
(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格；
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为500万元；另支付运输费用30万元取得运费发票；
(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务支出10万；
(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元，成本为200万元；
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；
(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；
(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%)；
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
(注：小轿车适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；