热门试卷

X企业2010年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000万元，增值税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则______。

A．收到票据时借记“应收票据”234000元
B．收到票据时贷记“主营业务收入”200000元
C．收到票据时贷记“应交税费――应交增值税(销项税额)”34000元
D．20lO年12月31日票据利息为3900元

某零售商业企业为增值税一般纳税人，20×7年3月2日购入甲商品一批，增值税专用发票上注明的价款为1200万元，增值税额为204万元；另外发生运输费用100万元，途中保险费17万元。该企业对发出存货采用个别计价法，该批商品在本月已售出30%。该企业20×7年3月31日甲商品存货成本为( )万元；

A．840
B．921.9
C．917
D．1064.7

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

A．10200
B．2040
C．10193
D．5040

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2005年12月该厂购销情况如下：
（1）销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元（不含增值税），每辆收取特约经销费3000元（只开具了收据）；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；
（2）抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；
（3）与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5％，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单；
（4）以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1000000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160000元、150000元和140000元（不含增值税）；
（5）销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20000元。
（6）购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6000000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10000元，装卸费5000元，保险费5000元，取得运输单位开具的普通发票。
（7）从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款600000元，货已验收入库。
（8）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300000元；并将领用的钢材委托外加上，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元（不含增值税），已取得增值税专用发票；
（9）购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。
以上取得的增值税专用发票和运输发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。该厂2004年12月份计算的应纳增值税：
（1）当月销项税额=150000×（60+20）×17％=2040000（元）
（2）当月进项税额
=（6000000+100000+20000+60000+20000）×17％+（10000+20000+100000+10000+5000+5000）×7％+600000×6％=1054000+10500+36000=1100500（元）
当月应纳增值税额=2040000-1100500=939500（元）
要求：
（1）请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确如有错误请指出错在何处
（2）正确计算企业当月应纳增值税、消费税。
（3）对该厂的行为应该如何处理
（小汽车消费税适用税率为5％）。

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务，2012年1月有关业务如下：
(1)委托某手表厂生产金表125块，提供纯金845克，账面成本180000元；共收取加工费不含税400000元(其中含表厂提供辅助材料15000元)，并取得对方开具的增值税专用发票。委托方无同类产品售价，该手表厂依法代扣代缴了消费税。该表收回后，商贸企业定价每块不含税30000元，本期售出28块。
(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用，离岸价为135万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元。
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额48万元、税额8.16万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。
(4)购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额6万元、税额1.02万元。从农村购进免税农产品，收购金额25万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1.2万元并取得运费发票。
(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入52万元，收购的农产品在舞厅供客人消费，取得收入26万元，销售啤酒等取得收入33万元。领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为10万元，啤酒等小食品成本24万元。
(6)上月销售的一块某品牌手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款35万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额26万元、税额4.42万元。
(7)取得上月啤酒的逾期包装物押金15万元，白酒的逾期包装物押金17万元。
(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入20万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.5万元。(本期进口关税税率为30%，小汽车消费税税率是5%；手表的消费税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。)
根据上述资料，回答下列问题：
该商贸企业当月应纳销项税( )万元。

A．202135.06
B．256873.2
C．172441.03
D．274150.48

(二)
某市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年8月相关经营业务如下：
(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，受托方向委托方开具增值税专用发票，共收取加工费和辅助材料价税合计金额为181万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)收购农场水果一批，支付收购价款51万元、运输费用8万元，并取得运费发票。当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。
(4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。
(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。
(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。
(7)销售外购的初级农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给予购货方5%的销售折扣，实际收到金额285万元。
(8)取得销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。
(注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)
要求：根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题：
进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为( )万元。

A．3.65
B．3.68
C．3.82
D．3.88

某公司购置了一套需要安装的生产线。该公司是增值税一般纳税人。与该生产线有关的业务如下：
(1)2011年9月30日，为购建该生产线向建设银行借入资金500000元，并存入银行。该借款期限为1年，年利率9.6%，利息按月预提、按季支付。
(2)2011年9月30日，用上述借款购入待安装的生产线。增值税专用发票上注明的买价为468000元，增值税税额为79560元。另支付保险费及其他各项相关费用32000元，该待安装生产线交付本公司安装部门安装。
(3)2011年10月20日，安装生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为53600元。
(4)安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用28400元。
(5)2011年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该生产线预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。
(6)2012年12月31日有确凿证据证明该生产线的可收回金额为300000元，因此公司决定计提固定资产减值准备，计提减值准备后，固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法均不变。
(7)至2013年12月31日，有确凿证据表明该生产线的可收回金额上升为350000元。假定固定资产按年计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于2012年和2013年有关固定资产的会计处理，下列各项中，正确的是______。

A．2012年度计提折旧240000元
B．2012年度12月31日计提固定资产减值准备60000元
C．2013年计提折旧150000元
D．2013年可以转回计提的固定资产减值准备

某企业为一般纳税人，销售货物适用的增值税率为17%，适用的消费税税率为10%，适用的营业税税率为5%。原材料采用计划成本核算。该企业2006年发生如下经济业务：
(1)采购A材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为50000元、增值税税额为8500元。该材料已到达并验收入库，发票账单也同时到达。企业开出商业承兑汇票一张，抵付该购进材料的价款。该材料的计划成本为55000元。
(2)销售甲产品5000件，单位销售价格为250元，单位销售成本为150元。该产品属于应纳消费税产品。该商品已经发出，货款尚未收到。
(3)转让专利权一项，转让收入为15000元，该专利权的账面的摊余价格为5000元。转让价款已存银行。
(4)购入设备一台，增值税专用发票上注明的价款为900000元，增值税税额为153000元。该设备运抵企业后，发生安装调试费用30000元，并交付有关部门投入使用。该设备价款及其安装调试费用均以银行存款支付。
(5)购买印花税票500元。
(6)委托某单位加工商品一批(非金银首饰)。发出原材料的计划成本为200000元，材料成本差异为2%。支付受托加工单位加工费50000元，以及由受托单位代扣代缴消费税5000元。该委托加工的商品已加工完毕并验收入库，留待以后销售。加工费和消费税均以银行存款支付。
要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

A 公司购入一台需要安装的电子设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为60000 元，增值税额为10200 元，支付运输费2500 元，专业人员服务费为2000 元，设备安装费5000 元，公司技术人员的工资与加班费用2000 元。公司付清相关费用后设备交付使用。该电子设备的入账价值是（ ）元。

A．60000
B．70200
C．79700
D．81700