- 汇率
- 共991题
企业因进行跨国交易而取得外币债权或承担外币债务时，由于交易发生日的汇率与结算日的汇率不 一致，可能使收入或者指出变动的外汇风险成为：
A．经济风险
B．折算风险
C．交易风险
D．财务风险
正确答案
B
解析
暂无解析
从外汇风险产生的领域分析，其大致可分为（ ）。
A．商业性汇率风险
B．金融性汇率风险
C．全球性汇率风险
D．区域性汇率风险
正确答案
A,B
解析
【解析】答案为AB。外汇风险是指因外汇市场变动引起汇率的变动，致使以外币计价的资产上涨或者下降的可能性。从其产生的领域分析，外汇风险大致可分为商业性汇率风险和金融性汇率风险两大类。
甲公司在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的有( )。
A．甲公司应付乙公司账款200万元， 甲公司与乙公司进行债务重组，将全部债务转为股本
B．甲公司的股东A公司将持有甲公司51%的股份转让给B公司
C．外汇汇率发生较大变动
D．新的证据表明，在资产负债表日对长期合同应计收益的估计存在重大误差
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 选项D属于调整事项。
根据费雪效应理论，正确的是( )。
A．利率较高的国家，货币贬值
B．利率较高的国家，货币升值
C．实际收益率不变
D．即期汇率会根据利率变动调整
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 费雪效应用来寻找利率与通货膨胀率之间的关系。国家间实际收益率会由于即期汇率的调整而最终相等。
以下有关远期汇率的论述中，错误的是( )。
A．利率高的货币表现为贴水，利率低的货币表现为升水
B．升水或贴水实际上是对两种交易货币利差损失或利差盈余的平衡
C．日元利率低于美元利率，因此美元兑换日元的远期汇率表现为贴水
D．远期汇率等于即期汇率上加贴水或减升水
正确答案
D
解析
[解析] 根据利率平价理论，远期汇率变动是由两个利率差异决定的，并且高利率国货币在期汇市场上必定贴水，低利率国货币在期汇市场上必定升水，A、C项正确。这是因为在两国利率存在差异的情况下，资金将从低利率国流向高利率国以牟取利润。以高利率国为例说明这个过程：A国利率较高，则投资者都将货币换成A国货币，导致A国货币即期升值；投资期满，投资者将A国货币投资收益换成本国货币。导致A国货币远期贬值。远期汇率升贴水率=(远期汇率－即期汇率)÷即期汇率，大于0称为升水，小于0称为贴水。投资者在两国进行套利活动过程中，利率高过远期贴水．投资优势降低。可见升贴水可以平衡利差损失或盈余。远期汇率等于即期汇率加上升(贴)水，升贴水用一个变量表示，大于0就是升水，小于0就是贴水。
下列项目中，产生汇兑损益并且计入当期损益的有( )。
A．接受投入的外币资本折算差额
B．可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额
C．卖出外汇时发生的折算差额
D．期末应收账款科目的折算差额
E．持有的外币交易性金融资产汇率变动时产生的差额
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 选项A，接受外币资本投资时不会产生折算差额；选项B，应计入资本公积核算。
市场风险是指因市场价格的不利变动而使银行的表内和表外业务发生损失的风险，其中的市场价格包括（）。
A．利率
B．汇率
C．工资率
D．股票价格
E．商品价格
正确答案
A, B, D, E
解析
利率是使用货币的价格，汇率是本国货币的价格，工资率不是工资的价格。
关于利率与汇率的关系，下列描述正确的是( )。
A．高利率的国家远期存在汇率升值的压力
B．本币升值，会刺激进口增加和资本外流，从而减少国内市场上的资金供给，利率便会产生上升的压力
C．本币贬值，会刺激出口增加和外资流人，进而增加国内资金市场上的资金供给，利率会产生下降的压力
D．低利率的国家远期存在汇率贬值的压力
E．利率与汇率之间没有确定的联系
正确答案
B,C
解析
解析：在一定时期利率平价理论起作用的经济环境下，短期利率的走势受资本流动的影响，而短期资本流动主要受名义利率的影响，因而两国利率的差异等于预期汇率变动，高利率的国家存在汇率贬值的压力。
1997年10月中旬外汇市场行情为：
GBF/USD即期汇率为 ￡1=$1.610 0
60天远期贴水为12个点
此时，美国出口商签订向英国出口价值￡62 500仪器的协议，预计2个月后才会收到英镑，到时需将英镑兑换成美元核算盈亏。假如美国出口商预测2个月后GBP/USD即期汇率将贬值到￡1=$1.600 0。不考虑交易费用，问：
(1)若美国出口商现在不采取避免汇率变动风险的保值措施，则两个月到期将收到的英镑折算为美元时相对10月中旬兑换美元将会损失多少美元
(2)若美国出口商现在采取保值措施，如何利用远期外汇市场进行操作
正确答案
(1)(1)现在美国出口商具有外汇(英镑)债权，若不采取避免汇率变动风险的保值措施，则两个月到期后把收到的英镑折算为美元时相对10月中旬兑换将会损失$(1.610 0-1.600 0)×62 500=$625。
(2)利用远期外汇市场避险具体操作是：10月中旬美国出口商与英国进口商签订供货合同的同时，与银行签订按当时GBP/USD 60天远期汇率￡1=$(1.610 0-0.001 2)=$1.608 8卖出同样数额两个月远期英镑的合同。两个月后美国出口商收到￡62 500，实际以美元计算的收益将是“锁定”的，因为无论2个月后英镑贬值到多少美元，这个合同保证出口商在付给银行￡62 500后一定得到$1.608 8×62 500=$100 550。
当然，假定2个月后英镑汇率不但没下降，反而上升了，此时美国出口商不能享受英镑汇率上升时兑换较多美元的好处。
解析
暂无解析
对外贸易会计主要在以下方面有不同于国内一般商品流通企业会计的特色有( )。
A．外贸企业进行对外贸易会计的核算中有关外币账簿按复币式设计并进行登记
B．外贸企业进行对外贸易会计的核算中在资产计价上以公允价值计量
C．外贸企业进行对外贸易会计的核算中对汇率变动而出现的汇兑差额要进行核算与处理
D．外贸企业进行对外贸易会计核算中的税务会计尤其是出口退税会计核算是一大特色
E．外贸企业进行对外贸易会计的核算中投入资本以外币核算
正确答案
A,C,D
解析
暂无解析
扫码查看完整答案与解析