- 汇率
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企业对境外经营的财务报表进行折算时，可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的有( )。
A．资产减值损失
B．公允价值变动损益
C．非流动资产处置损益
D．递延所得税资产
E．所得税费用
正确答案
A,B,C,E
解析
[解析]利润表中的收人和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
银行过去筹集的资金特别是存款资金由于内外因素的变化而发生不规则波动，受到冲击并引发相关损失的可能性的风险是( )。
A．信用风险
B．市场风险
C．资产流动性风险
D．负债流动性风险
正确答案
D
解析
[解析] 信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性；市场风险是指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险；资产流动性风险是指资产到期不能如期足额收回，不能满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而给银行带来损失的可能性。题干所述是负债流动性风险的定义，故本题答案为D。
实行固定汇率制度的国家，官方外汇储备规模及其变动幅度远大于实行浮动汇率制度的国家，是因为( )。
A．实行固定汇率制的国家往往经济实力雄厚
B．实行固定汇率制的国家的经济制度是建立在所“钉住”的大国硬通货的基础上的
C．货币当局要抛出或买入外币稳定本币汇率
D．货币当局制定的财政政策和货币政策
正确答案
C
解析
暂无解析
金融机构的财务状况在利率出现不利的波动时面对的风险是( )。
A．利率风险
B．汇率风险
C．政策风险
D．信用风险
正确答案
A
解析
[解析] B项，汇率风险是指因汇率的波动而造成的风险；C项，政策风险是指因政策的变动而造成的风险；D项，信用风险是指交易对手不愿或者不能履行合同而造成的风险。
下列关于衍生工具的特征，说法错误的是( )。
A．要求初始净投资，或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比，要求较高的初始净投资
B．其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动
C．变量为非金融变量的，该变量与合同的任一方不存在特定关系
D．在未来某一日期结算
正确答案
A
解析
[解析] A项不要求初始净投资，或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的初始净投资。
在下列各项中，不属于工程项目建设投资的有( )。
A．建设期利息
B．设备及工器具购置费
C．预备费
D．流动资产投资
正确答案
D
解析
建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。动态投资部分，是指在建设期内，因建设期利息、建设工程需缴纳的固定资产投资方向调节税和自家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额。包括涨价预备费、建设期利息和固定资产投资方向调节税。
(五)我国某汽车公司并购了某一发达国家的汽车公司。该发达国家具有发达的金融市场，能够进行所有的传统金融交易和现代金融衍生品交易。该汽车公司并购中的运作行为和并购后的运营模式是：(1)为了补充并购资金的不足，从国内商业银行取得了5年期浮动利率的美元贷款;(2)被并购的公司依然在该发达国家生产原有品牌的汽车，有部分汽车零部件转从我国进口，有部分汽车对我国出口;(3)被并购的公司会将暂时闲置的货币资金在当地进行股票投资。 97、 在从国内商业银行借入浮动利率的美元贷款中，该汽车公司承受的金融风险有 ( )。
A．信用风险
B．利率风险
C．汇率风险
D．投资风险
正确答案
B,C
解析
解析：汇率风险：不同币别货币的相互兑换或折算中，因汇率意外变动而蒙受损失的可能性。此题涉及到汇率风险，而汇率风险又包括在利率风险内。
一般信用政策包括( )
A．信用标准
B．信用条件
C．收款方法
D．汇率变动
E．赊销政策
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 信用标准规定了为获得公司交易信用，客户必须具备的最低财务力量；信用条件是指信用期限和现金折扣条件；收款方法包括收款的方式及努力程度、客户违约后将采取什么行动收账等具体条款。
在一个时期，美国金融市场上的三个月美元定期存款利率为12%，英国金融市场上，三个月英镑定期存款利率为8%。假定当前美元汇率GBP 1=USD 2.000 0，三个月的美元期汇贴水10点，问：是否存在无风险套利机会如果存在，请说明理由和途径。一个投资者有10万英镑，可获利多少
正确答案
为了防止资金在投入期间汇率变动的风险，保证无风险套利，投资者可以将套利交易与掉期交易结合进行。这种在进行套利交易的同时进行外汇抛补以防汇率风险的行为称为抛补套利(covered interest arbitrage)。三个月的美元期汇贴水10点，也就是期汇汇率为GBP 1=USD 2.001 0，那么该投资者在买入美元现汇存入美国银行的同时，卖出三个月期的美元期汇，不论以后美元汇率如何变动，他都可以确保赚取一定的利息收益。因此，存在无风险套利机会。
三个月后，该投资者将20万美元的存款取出，可以获得本息额
200 000×(1+12%×
将这笔美元资金按照GBP 1=USD 2.001 0的期汇汇率换回102 949英镑，扣除成本102 000英镑(机会成本，即在英国金融市场上存款，而不采取套利活动可以获得本息额)，该投资者可获得净利润949英镑。
解析
暂无解析
以下关于布雷顿森林体系的阐述正确的是( )。
A．根据布雷顿森林体系的协定，各国货币直接与黄金挂钩
B．美国政府承担保证各国政府或中央银行随时可用美元向美国按官价兑换任何数量的黄金的义务
C．在布雷顿森林体系下，美元的供给主要由美联储决定
D．各国货币兑美元汇率自由浮动
正确答案
B
解析
[分析] 根据布雷顿森林体系的协定，美元直接与黄金挂钩，规定每盎司黄金对应35美元，美国政府承担保证各国政府或中央银行随时可用美元向美国按官价兑换任何数量的黄金的义务。同时，除美国以外的其他国家的货币与美元挂钩，规定与美元的比价，从而间接与黄金挂钩，进而决定各成员国货币之间的平价关系。这就是布雷顿森林体系的所谓“双挂钩”制度，如图1-3所示。 
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