- 公司法律制度
- 共3586题
股份有限公司申请其股票在交易所上市，公司最近（）应无重大违法行为。
A．3年
B．2年
C．4年
D．1年
正确答案
A
解析
答案为A。根据《证券法》及交易所上市规则的规定，股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件：第一，股票经中国证监会核准已公开发行；第二，公司股本总额不少于人民币5000万元；第三，公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；第四，公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；第五，交易所要求的其他条件。
证券交易所对上市公司股票交易实行其他特别处理的情形不包括（）。
A．公司所有银行账号被冻结
B．公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议
C．最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否廷意见的审计报告
D．由于自然灾害、重大事故等导致公司主要经营设施被损毁，公司生产经营活动受到严重影响且预计在3个月以内不能恢复正常
正确答案
A
解析
A项应为公司主要银行账号被冻结。
某股份有限公司拟申请股票上市。下列选项中，符合证券法律制度规定的有( )。
A．公司股本总额为人民币5000万元
B．公司最近3年无重大违法行为
C．公司最近3年财务会计报告无虚假记载
D．股票经中国证监会核准已公开发行
正确答案
A,B,C,D
解析
[解析] (1)选项A：公司股本总额不少于“3000万元”；(2)选项BC：公司最近3年无重大违法行为，财务会汁报告无虚拟记载
F公司首次接受注册会计师审计，委托ABC会计师事务所对其20×8年度财务报表进行审计，己注册会计师作为本次审计项目负责人，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。
下列关于期初余额的理解，正确的有( )。
A．期初余额是已经存在的账户的余额，就等于相同账户上期期末的余额
B．期初余额反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果
C．期初余额审计通常与注册会计师首次接受委托相联系
D．注册会计师要对期初余额实施适当的审计程序，一般并不需要专门对其发表审计意见
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 期初余额是上期结转到本期的金额，但是由于受到上期期后事项、会计政策变更、前期会计差错更正等因素的影响，上期期末余额结转至本期时，有时需要经过调整或重新表达，所以期初余额未必与上期期末余额相等，选项A不正确。
注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指( )。
A．上市公司的客户
B．上市公司财务报表的编制者
C．上市公司的股东
D．上市公司的单位负责人
正确答案
C
解析
[解析] 注册会计师可能无法识别使用鉴证报告的所有组织和人员，尤其在各种可能的预期使用者对鉴证对象存在不同的利益需求时。注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托人签订的协议识别预期使用者。此时，预期使用者主要是指那些与鉴证对象有重要和共同利益的主要利益相关者，在上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指上市公司的股东。
股份有限公司申请股票上市，应当符合下列( )条件。
A．股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
B．公司股本总额不少于人民币六千万元
C．公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上
D．公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上
E．公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
正确答案
A,C,D,E
解析
暂无解析
2009年，广东粤海公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，公司的主要负责人张某便要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某组织公司会计人员王某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。粤海公司根据调整后的财务资料，于2010年2月申请配股并获批准发行。
[要求] 根据上述资料，试分析回答下列问题：
指出哪些当事人存在何种违法行为哪些当事人违反了哪些会计职业道德要求
正确答案
①张某存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为；李某、王某均存在编制虚假财务会计报告的行为。②李某、王某作为会计人员，违背了会计职业道德中的会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。
解析
暂无解析
A注册会计师是XYZ上市公司2011年度财务报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为作出正确的专业判断。
如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括( )。
A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
B．扩大实质性测试范围，进一步确定汇总数是否重要
C．提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平
D．发表保留意见或否定意见
正确答案
B,C
解析
[解析] 重要性水平不能随意调整；审计意见不是降低审计风险的工具。
U会计师事务所指派A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险时，A注册会计师需要考虑以下问题，清代为做出正确的专业判断。
注册会计师应当了解被审计单位内部控制的各个要素，据以评估重大错报风险。除了控制环境、控制活动以外，内部控制的要素还包括( )。
A．信息处理控制
B．风险评估过程
C．信息系统与沟通
D．对控制的监督
正确答案
B,C,D
解析
B、C、D均为控制要素，A属于控制活动这一要素的内容之一，不是一个独立的要素。
A注册会计师是X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。在测试X公司采购与付款循环的自动化控制与人工控制时，需要考虑以下问题，请代为做出正确的专业判断。
在针对下列与采购与付款交易相关的自动化控制中，最为重要的两个方面有( )。
A．控制计算程序的更改
B．将供应商发票与订购单或验收单比对
C．控制供应商主文档的变动
D．验证采购或验收的商品的存货代码
正确答案
A,C
解析
A、C属于信息系统的一般控制，B、D属于具体业务的应用控制。一般控制比应用控制重要。
ABC会计师事务所于2009年取得证券期货相关业务审计资格。在对甲公司2010年度财务报表审计时，ABC事务所委派ACPA继续担任项目负责人，请代ACPA作出正确的专业判断。下列情形中，将对独立性产生自身利益不利影响的有（）。
A．ACPA的父亲在甲公司担任独立董事
B．ACPA购买了甲公司的股票100股
C．ABC事务所所长购买了甲公司的股票1000股
D．ABC事务所分所副所长购买了甲公司的股票200股
正确答案
A, B, C, D
解析
[解析] 如为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接或重大间接经济利益，除非该合伙人或管理人员的参与程度极低，否则将产生自身利益的不利影响；事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且审计客户也在该实体拥有经济利益，将自身利益不利影响，并要求CPA评价应对；事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事、高级管理人员或具有控制权的所有者也在该实体拥有经济利益，应当确定是否因自身利益产生不利影响；分部合伙人、向审计客户提供非鉴证服务的其他合伙人和管理人员，以及以上人员的主要近亲属，作为受托管理人应当保持独立性要求。
U会计师事务所在执业过程中，需要根据中国注册会计师职业道德概念框架处理与职业道德相关的事项，规范本所的执业行为。以下是U会计师事务所正在考虑的相关问题，请代为做出正确的专业判断。
按职业道德基本原则的规定，会计师事务所的某些行为必须得到法律法规的许可，除非所述行为是( )。
A．以或有收费方式提供鉴证服务
B．为维护自身合法权益而在法律诉讼中披露客户的涉密信息
C．保管客户的资金或其他资产
D．发展会计师事务所的前合伙人现在任职的公司为审计客户
正确答案
D
解析
按职业道德基本原则的规定，在未得到法律法规允许的情况下，会计师事务所不得发生A、B、C中所述行为。D中情况可能违背职业道德，但如果前合伙人在其任职的公司仅仅是与财务无关的普通员工，并不妨碍会计师事务所发展该公司为审计客户。
A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明（）。
A．这种提及不会减轻项目合伙人及其所在的会计师事务所对审计意见承担的责任
B．这种提及可能减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
C．这种提及不会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
D．这种提及不会减轻组成部分项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
正确答案
C
解析
暂无解析
在对M公司2005年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责筹资与投资循环的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在对M公司发生的借款费用进行审计时，注意到以下事项，其中，会计处理错误的是( )。
A．M公司每期外币专门借款(包括利息)汇兑差额的实际发生额应与资产支出相挂钩，予以资本化
B．M公司只有为购建固定资产而专门借入的款项，即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化
C．M公司将为购建固定资产而发生的金额较小的专门借款手续费，在固定资产达到预定可使用状态前计入财务费用
D．M公司应当在财务会计报告中披露当期资本化的借款费用金额和当期用于确定资本化金额的资本化率
正确答案
A
解析
[解析] 我国规定，在应予资本化的每一会计期间，外币专门借款汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。也就是说，在符合资本化条件的情况下，每期外币专门借款汇兑差额的资本化金额就是每期外币专门借款(包括利息)汇兑差额的实际发生额，而不要求其与资产支出相挂钩。
（一）财政部门于2005年4月派出检查组对甲公司的会计工作进行检查，检查中了解到以下情况： 1、2004年2月，甲公司购买5台计算机，会计人员刘某在审核其发票时，发现发票“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，甲公司财会机构据此登记入账。 2、2004年3月，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证。同时应乙公司要求将该原始凭证复印件提供给乙公司用于账务处理。 3、2004年7月，甲公司从现金收入中直接支取50万元用于职工福利。财会机构负责人王某称当时曾口头向公司负责人反映这样做不妥，但甲公司负责人仍要求其办理。 4、2004年9月，甲公司产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款120万元。为了争取到这批原材料，财会机构负责人王某指令会计人员给供货方开出一张120万元空头转账支票。 要求：请根据上述事项回答下列问题。对于甲公司购买计算机后的做法，下列判断分析中正确的有（）。
A．甲公司要求发票出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖单位印章的做法，符合《会计法》的规定
B．甲公司的做法违反了《会计法》的规定，甲公司应要求发票出具单位重开发票
C．甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中“强化服务”的要求
D．甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中“坚持准则”的要求
正确答案
B,D
解析
暂无解析
扫码查看完整答案与解析