- 公司法律制度
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一个单位是否设置会计机构，主要取决于( )等因素。
A．是否有合格的人员担任会计机构负责人
B．单位规模大小
C．经济业务和财务收支的繁简
D．经营管理的要求
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 本题考核会计机构的设置。兰个单位是否单独设置会计机构，主要取决于以下几个因素：一是单位规模大小。一般来说，实行企业化管理的事业单位或集团公司，股份有限公司，有限责任公司等应当单独设置会计机构，以便及时组织对本单位各项经济活动和财务收支的核算，实施有效的会计监督。二是经济业务和财务收支的繁简。具有一定规模的行政、事业单位，以及财务收支数额较大，会计业务较多的社会团体和其他经济组织，也应单独设置会计机构，以保证会计工作的效率和会计信息的质量。三是经营管理的要求。一个单位在经营管理土的要求越高，对会计信息的需求也会相应增加，对会计信息系统的要求也越高，从而决定了该单位设置会计机构的必要性。
下列关于总会计师的说法正确的有( )。
A．是单位领导成员
B．全面负责本单位的财务会计管理和经济核算
C．参与本单位的重大经营决策
D．是我国所有公司都必须设置的岗位
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 总会计师
[解析] 我国国有和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，总会计师是单位的领导成员，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算参与本单位的重大经营决策。并不是所有公司都必须设置该岗位。故选A、B、C。
A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明( )。
A．这种提及不会减轻项目合伙人及其所在的会计师事务所对审计意见承担的责任
B．这种提及可能减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
C．这种提及不会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
D．这种提及不会减轻组成部分项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
正确答案
C
解析
[解析] 参见准则1401号第24条：集团项目合伙人应当按照职业准则和适用的法律法规的规定，负责指导、监督和执行集团审计业务，并确定出具的审计报告是否适合具体情况。注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定。如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任。
A注册会计师负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表。在确定重要性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
就集团审计而言，注册会计师的目标是( )。
A．确定是否担任集团审计的注册会计师
B．确定担任集团审计的注册会计师
C．如果担任集团审计的注册会计师，就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通；针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
D．如果担任集团审计的注册会计师，就组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行工作的范围、时间安排和发现的问题，与组成部分注册会计师进行清晰的沟通；针对组成部分财务信息和合并过程，获取充分、适当的审计证据，以对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
正确答案
A,D
解析
暂无解析
根据有关规定，证券公司在其会计报表附注中应披露的主要会计政策有( )。
A．客户交易结算资金会计核算办法
B．自营证券分类、计价依据、成本结转方法
C．自营证券跌价准备的计提方法
D．代理发行证券业务会计核算办法
E．资产管理业务会计核算办法
F．一般风险准备的计提标准和管理办法
正确答案
A,B,C,D,E,F
解析
[解析] 根据《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号――证券公司财务报表附注特别规定》第三条，证券公司应在主要会计政策中披露如下内容：①客户交易结算资金会计核算办法；②自营证券分类、计价依据、成本结转方法，以及自营证券跌价准备的计提方法；③代理发行证券业务会计核算办法；④代理兑付债券业务会计核算办法；⑤资产管理业务会计核算办法；⑥交易席位费的摊销方法；⑦各项业务收入的确认方法；⑧一般风险准备的计提标准和管理办法。
根据公司法的规定，下列各选项中属于股份有限公司监事会职权的有( )。
A．检查公司财务
B．提议召开临时股东大会
C．依法对高级管理人员提起诉讼
D．提请聘任公司的财务负责人
正确答案
A,B,C
解析
[考点] 股份有限公司监事会的职权[解析] 《公司法》第119条规定：本法第54条、第55条关于有限责任公司监事会职权的规定，适用于股份有限公司监事会。第54条规定：监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权：(1)检查公司财务；(2)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；(3)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；(4)提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；(5)向股东会会议提出提案；(6)依照本法第152条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；(7)公司章程规定的其他职权。第55条规定：监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议。监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由公司承担。因此，检查公司财务、提议召开临时股东大会、依法对高级管理人员提起诉讼都属于股份有限公司监事会的职权，ABC项正确。D项提请聘任公司的财务负责人并不是监事会的职权，而属于经理的职权。
国务院证券管理部门对飞龙公司的处罚是否合法、得当
正确答案
国务院证券管理部门对飞龙公司的处罚决定合法、得当。
1) 根据《公司法》第210条的规定，未经有关主管部门的批准，擅自发行股票或者公司债券的，责令停止发行，退还所募资金及其利息，处以非法所募资金金额1%以上5%以下的罚款。因此本案的处罚中应当包括责令其退还所募资金的利息。
2) 《公司法》第157条规定，上市公司有下列情形之一的，由国务院证券管理部门决定暂停其股票上市：(一)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(二)公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载；(三)公司有重大违法行为；(四)公司最近 3年连续亏损。飞龙公司在发行新股的过程中有重大违法行为，国务院证券管理部门暂时停止飞龙股份有限公司股票的上市交易的决定是得当的。
解析
暂无解析
甲公司与某银行签订贷款合同，银行向甲公司提供800万元人民币，借款期限 3年，借款用于甲公司设备改造。1999年2月1日，双方正式签订合同，2月6日，银行将800万元汇人甲公司账户，1999年6月3日，甲公司将800万元贷款投资某房地产6项目，下列陈述错误的是：( )
A．在订立借款合同时，银行有权要求甲公司提供企业的业务活动和财务状况的真实情况
B．银行有权要求甲公司依约定向银行定期提供有关财会报表等资料
C．银行可以提前收回贷款
D．银行可以解除合同
正确答案
A
解析
在订立借款合同中，该银行可以要求本案中甲公司提供仅与借款有关的业务活动及财务状况的真实情况；银行可对借款人借款使用状况进行监督、检查，并可采取相关措施保护其利益。参见《合同法》第 199、202、203条。
( )型企业集团财务实行分权管理，财务分别核算，母公司对子公司财务控制力度低，只要求子公司定期传递会计报表。
A．国有
B．管理
C．产业
D．控股
正确答案
D
解析
[解析] 控股型企业集团财务实行分权管理，管理型企业集团财务实行集权和分权并存管理，产业型企业集团财务实行集权管理。
根据《会计法》的规定，对单位内部会计监督制度的基本要求是（ ）。
A．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约
B．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确
C．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确
D．对会计资料定期进行内部审计的方法和程序应当明确
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
《中华人民共和国证券法》规定，关于股份有限公司申请股票上市说法正确的是( )。
A．股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行
B．公司股本总额不少于人民币3000万元
C．公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元，公司发行股份的比例为10%以上
D．公司在最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
正确答案
A,B,C,D
解析
暂无解析
（本小题6分。）ABC会计师事务所首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下：
（1）ABC会计师事务所委派B注册会计师担任该项目质量控制复核合伙人，并负责甲公司某重要子公司的审计。
（2）在接受委托后，A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因，得知原因是甲公司在某一重大会计问题上与前任注册会计师存在分歧。
（3）A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对特定项目（包括持续经营、法律法规、关联方等）的必要程序。
（4）在签署审计报告前，A注册会计师授权会计师事务所另一合伙人C注册会计师复核了所有审计工作底稿，并就重大事项与其进行了讨论。
（5）A注册会计师就某一重大审计问题咨询会计师事务所技术部门，但直至审计报告日（2012年3月2日），仍未与技术部门达成一致意见。经与B注册会计师讨论，A注册会计师出具了审计报告。
（6）B注册会计师在2012年3月5日完成了项目质量控制复核。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。
正确答案
(1)不符合规定。项目质量控制复核人在复核期间不以其他方式参与审计业务，否则影响其客观性。
(2)不符合规定。应在接受委托前与前任注册会计师沟通变更事务所的原因，判断是否适宜接受委托。
(3)不符合规定。应在计划阶段针对特定项目实施准则要求在计划阶段应实施的程序。
(4)不符合规定。项目合伙人应复核工作底稿，而不应委托他人复核。
(5)不符合规定。只有在项目组与被咨询方分歧解决后才能出具审计报告。
(6)不符合规定。项目质量控制复核应在报告日或之前完成。
解析
暂无解析
甲股份有限公司近年来发展迅速，经营业绩突出，现准备发行新股，根据《公司法》的规定，该公司必须满足以下( )条件。
A．最近三年内无其他重大违法行为
B．公司要具备强健且运行良好的组织机构
C．公司具有持续盈利能力，财务状况良好
D．最近五年内财务会计文件没有虚假记载
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 根据《证券法》第十三条第一款的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：①具备健全且运行良好的组织机构；②具有持续盈利能力，财务状况良好；③最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；④经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
A注册会计师在对错报进行汇总时，应当包括( )。
A．根据审计抽样推断的错报
B．根据分析程序推断的错报
C．根据审计经验推断的错报
D．在样本中实际发现的错报
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 略
甲公司成立于2008年3月1日，为了加强公司的财务工作，公司专门建立了财务处，由李某出任财务处长，并任命刘某担任公司的出纳。李某很重视税务工作，4月5日派人向当地税务机关申请办理了税务登记，4月12日根据需要设置了会计账簿，并制定了本公司的财务会计处理办法。同年5月，公司财务部门计算缴纳增值税，李某要求按照本公司的财务会计处理办法计算纳税，而刘某则认为公司的财务会计处理办法在某些方面与国家有关税收的法律、法规相冲突，认为应当按照国家相关法律、法规的规定计算缴纳增值税，李某则坚持认为本公司有自身的情况，不同意刘某的意见。刘某觉得李某的法律意识淡薄，在这样的人领导下工作没有前途，便辞去了出纳工作，马上离开了公司。由于刘某辞职比较突然，公司一时找不到合适的人担任出纳，李某便让曾经做过出纳工作的会计档案保管员王某兼任出纳工作。公司通知刘某到公司办理交接手续，并让董事会秘书赵某进行监督；刘某则以事务繁忙，且资料不会有什么问题为由不同意到公司来。
根据我国有关法律、法规的规定回答下列问题：
就公司财务会计处理办法的适用问题，李某与刘某的主张哪一个正确为什么
正确答案
刘某的主张是正确的，因为税法规定，当纳税人自己的会计处理办法与国家有关税收的法律、法规不一致时，应当按照国家有关税收的法律、法规执行。
解析
暂无解析
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