热门试卷

下列各项资产负债表日后事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。

A．进行债务重组
B．购买子公司
C．出售一个车间．
D．了结资产负债表日已发生的诉讼事项

(二)
甲公司为股份有限公司，企业所得税采用资产负债表债务法核算。该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2011年度财务报告于2012年5月31日经董事会批准对外报出。
甲公司2011年实现利润总额6000万元，2011年年初递延所得税资产余额为80万元，递延所得税负债的余额为60万元，预计从2012年开始转回。2012年4月15日，甲公司完成2011年度企业所得税汇税清缴。以下是甲公司发生的纳税调整及资产负债表日后事项：
(1)甲公司2011年发生研发支出240万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段支出160万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除。形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。
(2)2011年10月5日，甲公司以4800万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为5200万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计入应纳税所得额。
(3)2011年年初甲公司购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为5600万元，采用成本法核算。2011年11月10日，甲公司从乙公司分得现金股利400万元，计入投资收益。2011年12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2011年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费9600万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入60000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除；超过部分准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
1)除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用企业所得税税率不会发生变化。
3)甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
(6)甲公司2012年2月2日收到丙公司应收货款220万元，已确认坏账损失。甲公司已在2011年12月31日得知丙公司宣告破产，并计提了20万元的坏账准备。按税法规定，该项损失允许在2011年税前扣除。
(7)2012年3月22日，甲公司收到丁公司退回的2011年12月6日购入的一批商品，并向甲公司开具了红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为1000万元(不含增值税)，结转的销售成本为900万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的10%计提了坏账销售准备。按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2011年度利润表中“所得税费用”项目的本年金额是( )万元。

A．1179.63
B．1229.63
C．1329.63
D．1758.63

资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后非调整事项的有( )。

A．发生巨额亏损
B．税收政策发生重大变化
C．发生重大诉讼、仲裁或承诺事项
D．对外提供重大担保
E．报告年度销售的商品在日后事项期间退货

下列有关重大会计差错的论断中，正确的是( )。

A．当某交易或事项占同类交易或事项的金额在10%及以上时，应将其认定为重大会计差错
B．属于以前年度的重大会计差错，应当调整当期的期初留存收益及会计报表其他项目的期
初数
C．对于比较会计报表期间的重大会计差错，应调整各该期间的净损益和其他相关项目，视同该差错在产生的当期已经更正
D．对于比较会计报表期间以前的重大会计差错，应调整比较会计报表最早期期间的期初留存收益，会计报表其他相关项目的数字也应一并调整
E．属于资产负债表日后事项的报告年度的重大会计差错，应调整报告年度会计报表的期末数或当年发生数，属于以前年度的，则调整报告年度期初留存收益及其他相关项目

下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后非调整事项的有( )。

A．发生巨额亏损
B．税收政策发生重大变化
C．发生重大诉讼、仲裁或承诺事项
D．对外提供重大担保
E．报告年度销售的商品在日后事项期间退货

根据现行会计制度的规定，企业在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于调整事项的是 ( )

A．发生重大企业合并
B．对外提供重大担保
C．上年度销售商品发生退货
D．自然灾害导致资产发生重大损失

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项 中，属于非调整事项 的有( )。

A．董事会提出的投资方案
B．董事会提出的债务重组方案
C．董事会提出的筹资方案
D．董事会提出的股票股利分配方案
E．董事会提出的减少注册资本方案

长城公司对20×8年1月8日发生的下列事项中，需要追溯调整的有( )。

A．事项(1)、(2)、(3)
B．事项(2)、(3)、(4)
C．事项(2)、(4)
D．事项(2)、(3)

长城公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2 000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。
长城公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
(1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司 20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价的5‰支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。 20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司 20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1 404万元(含增值税)，于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款 421.2万元，实际收到货款702万元。20×7年 12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3 868万元，市场售价为4 800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5 000万元。
(5)3月15日，甲公司决定以2 400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料，回答下列问题：
长城公司对20×8年1月1日至4月20日发生的下列事项中，需要追溯调整的有( )。

A．事项(1)、(2)、(3)
B．事项(2)、(3)、(4)
C．事项(2)、(4)
D．事项(2)、(3)