- 土地增值税法律制度
- 共4178题
纳税人有( )情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
D．购买私人住宅的
E．购买别墅的
正确答案
A,B,C
解析
纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：
(1)隐瞒、虚报房地产价格的；
(2)提供扣除项目金额不实的；
(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。
下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．纳税人建造普通标准住宅出售
B．因国家建设需要而被政府征用的房地产
C．提供扣除项目金额不实的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
E．隐瞒、虚报房地产价格的
正确答案
C,D,E
解析
[知识点] 土地增值税
关于土地增值税的表述中，正确的有( )。
A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除
C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用
D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额
E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除
正确答案
A,E
解析
[解析] 个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后朱开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除费用；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
土地增值税实际上是( )
A．级差地租
B．绝对地租
C．垄断地租
D．土地区位价值
正确答案
A
解析
[解析] 本题考查的知识点是土地增值税的实质。
[要点透析]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让房地产并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，按照纳税人转让房地产所取得的增值额和四级超率累进税率征收。土地增值税实际上是一种级差地租。
按照我国现行税法，个人转让居住满3年的普通自有住房时应该缴纳的税种有( )。
A．土地增值税
B．契税
C．个人所得税
D．营业税
正确答案
A,C
解析
[解析] 居住满三年但不足5年的，减半征收土地增值税；个人转让购买并居住超过一年的普通住宅免征营业税；个人转让自用达5年以上且是惟一的家庭居住用房取得的所得免征个人所得税。
下列项目中，免征土地增值税的是( )。
A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房
B．甲企业与乙企业互换房地产
C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
正确答案
A,C,D
解析
[解析] 企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。
以下关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有( )。
A．因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的，免征土地增值税
B．2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税
D．企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%，免征土地增值税
E．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过20%的，减半征税增值税
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 选项C、E，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。
下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。
下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有( )。
A．国家机关转让自用办公楼
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．评估增值的房产
D．因国家建设需要被政府征用的房产
正确答案
C,D
解析
[解析] 转让国有土地使用权，或房屋产权与国有土地使用权一并转让，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围；评估增值的房产，并没有发生所有权转移，不征土地增值税；因国家建设需要而被政府征用的房产，可以免征土地增值税。
下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有( )。
A．提供扣除项目金额不实的
B．隐瞒、虚报房地产成交价格的
C．房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确答案
A,B,D
解析
【解析】纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
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