- 土地增值税法律制度
- 共4178题
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
正确答案
B
解析
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。故选B。
利润表中“营业税金及附加”项目反映企业经营业务应负担的（）。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．城市维护建设税
正确答案
B, C, D
解析
解析：“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
下列属于土地增值税征税范围的有( )。
A．房地产评估增值
B．房地产的代建房行为
C．以房地产抵债
D．房地产开发企业以自建商品房进行投资
正确答案
C,D
解析
[解析] 房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；代建房行为不属于土地增值税的征税范围；以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应列入土地增值税的征税范围；房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营，属于征收土地增值税的范围。
下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。
A．出租房地产并取得收入
B．房地产开发公司的代建房行为
C．出让国有土地使用权
D．国家征用的房地产
正确答案
D
解析
因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
下列项目中，免征土地增值税的有( )。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．房地产企业以土地(房地产)作价投资入股
D．国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
正确答案
B,C,D
解析
[解析] 因为只要房屋产权转让就要征收土地增值税，因此，选项A不正确。
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。
A．10%
B．20%
C．50%
D．100%
正确答案
B
解析
[解析] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。
下列关于土地增值税的清算的表述中，正确的是( )。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除
B．符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管税务机关办理清算手续
C．房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售，不计征土地增值税
D．税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信
正确答案
A
解析
[解析] 选项B：符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；选项C：房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理；选项D：税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
我国土地增值税实行（）税率
A．比例
B．定额
C．超率累进
D．超额累进
正确答案
C
解析
本题考核的是土地增值税的特点。土地增值税有以下几个特点：(1)以转让房地产取得的增值额为征税对象；(2)征税面比较广；(3)采用扣除法和评估法计算增值额；(4)实行超率累进税率；(5)实行按次征收。
土地增值税的特点有( )。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．实行比例税率
C．实行按次征收，其纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D．以转让房地产取得的增值额为征税对象
E．征税面比较广
正确答案
A,C,D,E
解析
土地增值税有以下几个特点：①以转让房地产取得的增值额为征税对象；②征税面比较广；③采用扣除法和评估法计算增值额；④实行超率累进税率；⑤实行按次征收，其纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。
以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。
A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B．房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
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