- 土地增值税法律制度
- 共4178题
下列各项属于增值税增税范围的有 ( )。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产的出租
C．转让国有土地使用权
D．国有企业房地产的交换
正确答案
C,D
解析
[解析] 本题考核点是土地增值税的征收范围。
下列项目中，应征收土地增值税的有( )。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的
B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．企业之间房地产等价交换的
D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
正确答案
A,C,D
解析
暂无解析
土地增值税由( )的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地
B．房地产所在地
C．产权人居住地
D．产权人户口所在地
正确答案
B
解析
[解析] 土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（ ）。
A．土地增值税
B．房产税
C．消费税
D．烟叶税
正确答案
C
解析
【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。
土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有( )。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行超率累进税率
E．实行按次征收
正确答案
A,B,D,E
解析
暂无解析
房地产交易环节的税收也称为房地产流转环节的税收，相当于商品流通环节的税收，包括( )。
A．耕地占用税
B．营业税
C．土地增值税
D．城镇土地使用税
E．城市维护建设税
正确答案
B,C,D
解析
暂无解析
土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有( )。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．以转让房地产取得的增值额为征税对象
C．实行差别幅度税额
D．实行按次征收
E．实行超率累进税率
正确答案
A,B,D,E
解析
暂无解析
甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1 000万元，转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
正确答案
甲企业应纳的各种税计算如下：
(1)应缴纳的契税：以划拨方式取得，补交土地使用权出让费20万元。
应缴纳的契税=20×5%=1(万元)
(2)应缴纳的营业税为：
2 200×5%=110(万元)
(3)应缴纳的城建税、教育费附加为：
110×(7%+3%)=11(万元)
(4)应缴纳的印花税为：
2 200×0.5‰=1.1(万元)
(5)应缴纳的土地增值税：
①转让收入为2 200万元；
②扣除项目金额的计算如下：
取得土地使用权时支付的金额为：
20+1=21(万元)
与转让项目有关的税金为：
110+11+1.1=122.1(万元)
评估价格为：2000×0.7=1 400(万元)
评估费用为2万元。
扣除项目金额合计为：
21+122.1+1 400+2=1 545.1(万元)
③增值额为：2 200-1 545.1=654.9(万元)
④增值额与扣除项目金额的比率为：
654.9÷1 545.1×100%=42.39%
⑤应纳土地增值税税额为：
654.9×30%=196.47(万元)
乙企业应缴纳的税款为：
应纳的契税为：
2 200×5%=110(万元)
解析
[解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的
所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
为了保证税收政策的连续性，体现国家对房地产开发的鼓励政策，有以下( )情况之一者可免征土地增值税。
A．1994年1月1日之前签订的房地产转让合同，不论在何时转让，均免征土地增值税
B．1994年1月1日之前已签订开发合同或已立项，并已投资开发，在签订土地有偿受让合同起五年内首次转让房地产的可免征土地增值税
C．个别成片开发、周期较长的房地产，在上述五年期以后首次转让的，经审批同意，可适当延长免税期限
D．成片开发的房地产，如范围略有扩大，合同内容有所变更的，亦同样享受免税待遇
E．个人因工作调动或改善居住条件而转让自有住房，凡居住五年或五年以上的可免征土地增值税
正确答案
A,B,C,E
解析
暂无解析
土地增值税筹划最为关键的一点就是( )。
A．合理合法地控制、降低增值额
B．利用税收优惠
C．利用房地产转移方式
D．减少支出
正确答案
A
解析
[解析] 由于土地增值税是以增值额为基础的超率累进税率，因此土地增值税筹划最为关键的一点就是合理合法地控制、降低增值额。增值额是纳税人转让房地产所取得的收入减去规定扣除项目金额后的余额，所以控制增值额筹划包括收入筹划法与成本费用筹划法。
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