- 土地增值税法律制度
- 共4178题
根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是( )。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
正确答案
D
解析
[解析] 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。
某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为1万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
正确答案
A
解析
[解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%= 62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%- 32×5%)×50%=3.2(万元)。
土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A．现值法
B．假设开发法
C．残余法
D．重置成本法
正确答案
D
解析
[解析] 本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。
下列税种中，由国家税务局负责征收的是( )。
A．进口环节的消费税
B．建设银行总行的营业税
C．土地增值税
D．外籍个人的个人工资薪金所得税
正确答案
B
解析
[解析] 进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
正确答案
B
解析
[解析] 以“继承、赠与”方式无偿转止房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是( )。
A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用
B．房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除
C．房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除
D．对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
正确答案
D
解析
[解析] 选项A，装修费用应该计入房地产开发成本；选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。
增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．印花税
正确答案
C
解析
[解析] 在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到( )税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地
B．纳税人注册地
C．纳税人核算地
D．合同签订地
正确答案
A
解析
[解析] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。
A．90
B．198
C．415
D．441
正确答案
B
解析
[解析] 评估价格：重置成本x成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49.25%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)
下列各项中，不属Ti地增值税纳税人的是( )。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的企业
C．转让国有土地使用权的企业
D．将办公楼用于抵押的企业
正确答案
D
解析
[解析] 办公楼用于抵押，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
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