- 土地增值税法律制度
- 共4178题
下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A．房地产出租
B．以房地产进行投资
C．房地产开发公司代客户进行房地产开发
D．以房地产抵债
正确答案
D
解析
[解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。
某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。
A．70
B．44
C．42.01
D．60.41
正确答案
C
解析
[解析] 准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2(万元)。
增值率=(400-262.2)÷262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。
应缴纳土地增值税=137.8×40%-262.2×5%=42.01(万元)
下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是( )。
A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税
B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围
C．对转让房地产未取得收入的行为征税
D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税
正确答案
B
解析
[解析] 转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为是违法行为；房地产的权属转让，但未取得收入的行为不属于土地增值税的征税范围；政府出让土地的行为及取得的收入不在土地增值税的征税之列。
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
正确答案
D
解析
[解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。
甲、乙两公司于2001年12月1 日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1 000万元的价款。根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，甲公司应于( )前办理土地增值税纳税申报。
A．12月8日
B．12月16日
C．12月21日
D．12月30日
正确答案
A
解析
[解析] 本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的税务机关申报纳税。
下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是( )。
A．本期退回的增值税
B．支付的教育费附加
C．预交的营业税
D．支付的土地增值税
正确答案
A
解析
[解析] 支付的各项税费反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价俄、实际支付的耕地占用税等，也不包括本期退回的增值税、所得税。
下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。
A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
正确答案
C
解析
[解析] 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为( )。
A．225.65万元
B．244.55万元
C．307.05万元
D．308.05万元
正确答案
B
解析
[解析] 房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝480+480×10%+77+480×20%＝ 701(万元)，增值额＝1400-701＝699(万元)，增值额与扣除金额的比：699÷701＝99.71%，适用税率为40%，应缴土地增值税额：699×40%-701×5%＝279.6-35.05＝244.55(万元)。
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。
A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
正确答案
B
解析
[解析] 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。
根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是( )。
A．纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用
B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算
C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税
D．土地增值税的计税．依据是取得的收入额
正确答案
A
解析
[解析] 选项B，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D，土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
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