- 土地增值税法律制度
- 共4178题
下列应纳入土地增值税的征税范围是( )。
A．存量房地产的买卖
B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C．房地产的出租
D．个人之间互换自有居住用房地产
正确答案
A,B
解析
[解析] 房地产的出租由于产权不变更，不属于土地增值税的征税范围；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税；对个人之间互换．9有居住用房地产的，经当地税务机关核定，可以免征土地增值税。
根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是( )。
A．赠予社会公益事业的房地产
B．个人销售住房
C．抵押期满权属转让给债权人的房地产
D．出租的房地产
正确答案
C
解析
[解析] 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
下列选项中，属于地方税的有( )。
A．营业税
B．房产税
C．关税
D．契税
正确答案
A,B,D
解析
[解析] 属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括( )。
A．农户出让承包土地使用权
B．个人转让国有土地使用权
C．单位转让地上的建筑物及其附着物
D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
正确答案
B,D
解析
[解析] 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的征税范围包括：①转让国有土地使用权；②地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
土地增值税的计税依据是( )。
A．房地产转让收入额
B．房地产开发总投入额
C．房地产转让增值额
D．房地产转让所得额
正确答案
C
解析
[解析]本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。
根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有( )。
A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D．以房地产抵债而发生房地产权属转移的
正确答案
A,C
解析
[解析] 个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。
符合下列情形之―的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有( )。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
D．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
正确答案
C,D,E
解析
[解析] 选项AB属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
正确答案
A,C,D,E
解析
[解析] 主管税务机关要要求纳税人进行土地增值税清单的情形： (1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85%以上，或虽比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用；(2)取得销售 (预售)许可证满三年仍未销售完毕的；(3)纳税人中请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；(4)省税务机关规定的其他情况。
下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
正确答案
A,B,C
解析
[解析] 土地增值税只对发生了转让行为的土地使用权和地上建筑物征税，ABC三项均未发生权属的转移。
建海公司于2007年8月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给荣发公司，取得转让收入600万元。则建海公司应缴纳( )。
A．营业税
B．土地增值税
C．契税
D．增值税
正确答案
A,B
解析
[解析] 根据我国税法的有关规定：①销售不动产，属于营业税的征收范围；②转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；③在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税。因此本题中应由荣发公司缴纳契税。
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