- 初级会计实务：其他
- 共965题
定额备用金管理与核算上的特点是( )。
A．根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给现金
B．使用后持有关原始凭证报销，余款交回
C．使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给现金，补足备用金定额
D．一般用于临时性差旅费报销业务
正确答案
C
解析
[解答] 定额备用金是根据使用备用金的部门或人员的实际需要，先核定备用金定额并拨付备用金，使用后再通过报销，补足定额的制度。故答案为C。
咨询项目按人月费单价法计价时，不可预见费雇主取酬金和可报销费之和的( )报销。
A．5%
B．5%～10%
C．10%～20%
D．5%～15%
正确答案
D
解析
不可预见费相当于雇主的备用金，通常取酬金和可报销费用之和的5%～15%，如果不发生，则咨询公司不能得到这笔费用。
根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A．银行汇票存款
B．备用金
C．银行承兑汇票
D．商业承兑汇票
正确答案
A
解析
[解析] 其他货币资金是指单位除库存现金、银行存款以外的其他形式存在的各种货币资金。主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证存款以及存出投资款等。其他货币资金往往都有指定用途，要求会计上对其单独进行核算。
出纳从银行提取现金l2 000元用以备用，其会计分录为（ ）。
A．借：备用金l2 000 贷：银行存款l2 000
B．借：银行存款12 000 贷：库存现金l2 000
C．借：库存现金12 000 贷：银行存款l2 000
D．借：库存现金12 000 贷：备用金12 000
正确答案
C
解析
【解析】从银行提取现金，使现金增加，银行存款减少。
定额备用金管理与核算上的特点是( )。
A．根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给现金
B．使用后持有关原始凭证报销，余款交回
C．使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给现金，补足备用金定额
D．一般用于临时性差旅费报销业务
正确答案
C
解析
[解析] 定额备用金是根据使用备用金的部门或人员的实际需要，先核定备用金定额并拨付备用金，使用后再通过报销，补足定额的制度。故答案为C。
X企业行政管理部门张某外出预借差旅费1000元，以库存现金付讫，则( )。
A．借记“其他应收款―备用金(张某)”1000元
B．借记“应收账款―备用金(张某)”1000元
C．贷记“银行存款”1000元
D．贷记“库存现金”1000元
正确答案
A,D
解析
[考点] 非定额备用金的核算
[解析] 此笔业务应做的会计处理为：
借：其他应收款―备用金(张某) 1000
贷：库存现金 1000
故选AD。
在会计核算中，款项是指作为支付手段的货币资金。下列各项中，属于款项的有( )。
A．现金
B．银行存款
C．信用证存款
D．备用金
正确答案
A,B,C,D
解析
[考点] 款项的主要内容
[解析] 款项是指作为支付手段的货币资金，一般包括现金、以及其他视同现金和银行存款使用的外埠存款、银行汇票存款、银行本票的存款、在途货币资金、信用证存款、保函押金和各种备用金。故以上选项都正确。
X企业对总务部门实行定额备用金制度，定额为2000元，总务部门第一次领取时，要做相应的会计分录，此分录涉及到的科目有( )。
A．其他应收款―备用金―总务
B．管理费用
C．营业外支
D．库存现金
正确答案
A,D
解析
[考点] 备用金核算
[解析] 对定额备用金核算应通过“其他应收款―备用金”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。故选AD。
下列关于现金管理的说法，不正确的是( )。
A．若已知客户每月固定支出，则其失业保障月数可由存款、可变现资产或净资产/月固定支出来计算
B．客户可利用贷款额度储备作为应对失业导致的工作收入中断，应对紧急医疗或意外所导致的超支费用，即作为紧急备用金
C．客户可利用活期存款储备紧急备用金，与贷款额度相比不存在机会成本
D．在预测客户期望达到的消费水平支出时，银行从业人员要考虑客户所在地区的通货膨胀率的高低
正确答案
C
解析
C选项以存款储备的机会成本是：因为保持资金的流动性而无法达到长期投资的平均报酬率。而以贷款额度准备，一旦动用就要支付高利息。当存款利率与短期信用贷款利率的差距越大时，以部分资金保留流动性，而以存款当紧急准备金的诱因就越大。如果事故一旦发生后，借款持续的时间较短，因为紧急备用额度是有支用才按日计息，因此利率虽高，但借用的日子不多，就可以用经常性收支余额还清，负担也不会太大。总体而言，最好的方式是二者搭配。
二、收支情况
1．收入情况：于先生年资10年，税前月收入16000元；王女士年资5年，税前月收入 9000元。年末于先生夫妇都可以多得一个月的工资作为年终奖金。
2．支出情况：于先生一家食品饮料平均月支出1250元，交通通讯费用月支出1250元，每年的衣着服饰支出大概15000元，每年的家用服务支出6000元，儿子教育支出12000元，医疗保健支出5000元，娱乐支出6000元。同时夫妻双方各年缴保费2000元，为20年期定期寿险。为了保证正常支出，在理财规划师的建议下于先生准备了2万元的紧急预备金。
三、资产负债状况
于先生5年前购买了一套总价为80万元的住房，目前该房产现值为100万元。为出行方便，于先生还购买了一辆总价为18万元的家用轿车，目前价值为15万元。于先生投资比较保守，投资意识较差，金融投资基本上是储蓄。于先生家里目前存有5000元紧急备用金，活期存款8万元，定期存款28万元(每年可获利息收入6000元)。于先生家里现在没有负债。
四、保险状况
1．于先生：其所在企业除按所在地区提拨8%基本养老金以外，另在一年前开始提供企业年金计划，个人与企业各提拨1%。目前养老金账户有30000元，企业年金账户有 15000元，住房公积金账户余额50000元，每年还可报销全家医疗费用5000元。投保缴费 20年终身寿险400000元，年保费2000元已缴1年。
2．王女士：依照规定提四金(住房公积金提缴5%，个人养老金提缴8%，医疗保险金提缴2%，失业保险金提缴1%)，住房公积金账户余额30000元，个人养老金账户余额 16000元。投保定期寿险400000元，年缴保费2000元。
3．双方父母健在，有养老金保障。
4．儿子现未投保。
五、理财目标
1．子女教育资金筹备：包括从现在到儿子出国留学所需资金。预期费用小学到高中阶段学费与才艺补习费支出每年现值10000元，念国内大学费用每年2万元，出国留学2年的费用每年15万元。
2．退休计划：夫妻将于25年后一起退休，届时夫妻生活费现值每月7000元，其中于先生月支出现值4000元，王女士3000元。
3．养亲计划：预计在三年之后需赡养双方父母，每年50000元预计持续25年。
4．换车计划：拟于10年后换购价值500000元的新车一部。
5．购房计划：退休前为儿子购置房产，面积120平方米，目前市面上价格为15000元/平方米。
6．旅游计划：从现在开始以后每年国外旅游预算为现值20000元，持续30年。
六、假设条件
社会平均工资2000元，税前可抵扣的四金不得超过按社会平均工资计算的3倍。退休前与退休后的支出成长率均估计为4%。
于先生和王女士的工资每月共需缴纳个人所得税( )元。
A．3088
B．3066
C．3044
D．3022
正确答案
B
解析
[解析] 可以税前抵扣的四金=2000×16%×3=960(元)。于先生每月工资纳税=(16000 -960-2000)×20%-375=2233(元)；王女士每月工资纳税=(9000-960-2000)× 20%-375=833(元)；故每月共需纳税=2233+833=3066(元)。
专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。该特定用途的资金范围不包括( )。
A．单位银行卡备用金
B．借款转存
C．社会保障基金
D．金融机构存放同业资金
正确答案
B
解析
专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。借款转存不属于专用存款账户范围，应开立一般存款账户。故选B。
资产负债表中的“货币资金”项目，应根据（）科目期末余额的合计数填列。
A．备用金
B．其他货币资金
C．银行存款
D．库存现金
正确答案
B, C, D
解析
本题是对“资产负债表中根据总账科目余额计算填列方法”的考查。“货币资金”项目，是根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额的合计数填列。
下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A．信用证存款
B．备用金
C．信用卡存款
D．银行本票存款
正确答案
B
解析
[解析] 备用会通过“其他应收款”科目核算。
企业对总务部门实行定额备用金制度，定额500元，月末，总务部门的备用金保管人员凭有关单据向会计部门报销，报销金额为350元。以下处理正确的( )。
A．借：其他应收款―备用金―总务部门 500
贷：现金 500
B．借：管理费用 350
贷：现金 350
C．借：备用金 500
贷：现金 500
D．借：管理费用 350
贷：其他应收款―备用金―总务部门 350
正确答案
D
解析
[解析] 定额制，是指根据使用部门和人员工作的实际需要，先核定其备用金定额并依次拨付备用金，使用后再拨付现金，补足其定额的制度。
专用存款账户不适用于( )的管理和使用。
A．贷款转存资金
B．证券交易结算资金
C．收入汇缴资金
D．更新改造资金
正确答案
A
解析
根据《账户管理办法》第十三条的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：①基本建设资金；②更新改造资金；③财政预算外资金；④粮、棉、油收购资金；⑤证券交易结算资金；⑥期货交易保证金；⑦信托基金；⑧金融机构存放同业资金；⑨政策性房地产开发资金；⑩单位银行卡备用金；(11)住房基金；(12)社会保障基金；(13)收入汇缴资金和业务支出资金；(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费；(15)其他需要专项管理和使用的资金。
扫码查看完整答案与解析